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강의 요약, 유아용 침대
세법. 치트 시트: 간략하게, 가장 중요한
차례
1. 조세 발전의 역사 세금과 주 - 이들은 두 개의 상호 연결된 기관입니다. 그들의 상호 작용은 국가가 재정 활동을 보장하기 위해 세금을 사용하고 세금이 국가 없이는 모든 기능을 보여줄 수 없다는 사실에서 나타납니다. 세금에 대한 첫 번째 언급은 다양한 국가 구성의 출현과 관련이 있습니다. 사회는 계급으로 나뉘고 상품 - 돈 관계가 발생하며 공무원, 법원 및 군대와 같은 권위가 나타납니다. 처음에 세금은 국가의 군사적 기능, 즉 군대의 형성과 유지를 수행했으며, 이후 국가가 발전함에 따라 재정, 규제 및 통제 기능을 수행했습니다. 조세 발전의 역사에서 다음 세 단계로 구분할 수 있습니다. 첫 단계: 주에는 세금 제도가 없었기 때문에 당국은 세금 형태로 징수된 금액을 스스로 정했습니다. 이 기능은 도시나 지역 사회에 할당되었습니다. 이 단계에서 세금 발생은 "사고"로 특징 지어집니다. 왜냐하면 수수료는 영구적이지 않고 전쟁 발발, 기근, 전염병 등 다양한 이유에 따라 달라지기 때문입니다. 두 번째 단계: 시간대 - XNUMX세기 말 - XNUMX세기 초. 이 단계에서 국가의 형성은 이미 완료되었습니다. 세금 시스템이 구축되고 국가의 기능과 임무가 더 명확하게 정의됩니다. "임의" 세금 범주에서 영구 세금으로 이동했습니다. 과세 시스템은 법률에 규정되어 있으므로 재무부 보충의 중요한 원천 중 하나가 됩니다. 세금을 징수하는 특수 기관이 있습니다. 과학은 세금 통제에 대해 이야기하기 시작했습니다. 세 번째 단계: 세금은 XNUMX세기에 더욱 발전했습니다. 이 기간은 세금 설립에 대한 합리적인 접근 방식, 즉 국가의 기능 및 목표에 대한 명확한 대응이 특징입니다. 세무 징수원에 대한 법적 규제와 세무 당국의 무단 행위로부터 납세자를 사법적으로 보호하는 데 많은 관심이 집중됩니다. 비록 일부 기능을 지역 당국에 위임했지만 조세의 최고권은 여전히 국가에 속해 있습니다. 소련에서는 기업의 경제 활동, 매출세 등에 세금이 부과되었습니다. 이는 소비에트 관리가 선택한 정책 때문입니다. 1990년에 러시아는 시장 관계와 법치 국가 건설을 향한 과정을 밟았습니다. 이러한 사건은 일반적으로 조세 및 조세 관계의 추가 발전에 큰 영향을 미쳤습니다. 그들은 이러한 관계를 국제 법적 규제의 레일에 올려 놓았습니다. 세법의 출처는 러시아 연방 세법과 그에 따라 채택된 세금 및 수수료에 관한 연방법입니다. 2. 세법의 개념과 러시아 법 체계에서의 위치 세법 - 이것은 설정, 도입, 세금 및 수수료 징수 및 러시아 연방 예산 시스템으로의 이전, 세법 위반에 대한 세금 통제 및 기소에서 발생하는 사회적 관계를 규제하는 일련의 법적 규범입니다. 세법의 주제 세금을 설정하고 부과하는 과정에서 세법 주체 사이에서 발생하는 홍보입니다. 세금 및 수수료의 설정 및 도입에 관한 납세자(세무 대리인에 대한 수수료 지불)와 러시아 연방(러시아 연방, 지방 자치 단체의 주체) 사이; 세금 및 수수료 징수 및 세금 통제 시행에 관한 납세자와 세무 당국 간의; 예산 시스템에 대한 지불에 관한 납세자, 세무 대리인 및 신용 기관 간의; 세법에 의해 규제되는 기타 관계. 법적 규제 방법 -이것은 조세 규정이 조세 법률 관계 참가자의 행동에 영향을 미치는 방식입니다. 가장 중요한 것은 명령형 방법, 즉 국가와 권한을 부여받은 기관, 법적 관계의 다른 참가자로부터 권위 있는 지시를 받는 방법입니다. 이는 올바른 행동에 대한 특정 척도로 사용되며, 확립된 명령을 준수하지 않는 경우 집행 조치를 제공합니다. 권장 방법(세금 문제, 문서 양식 및 샘플에 대한 설명 제공) 및 승인은 공법입니다. 세법은 처분적 방법에 근거해서는 안 되지만, 드물게 계약적 방법이 사용되며, 특정 조세 관계를 규제할 때 민법의 규범이 적용됩니다. 금융법의 하위 부문인 세법은 다른 법률 부문 및 해당 구성 요소와 밀접하게 관련되어 있습니다. 1) 금융법; 2) 헌법; 3) 민법; 4) 행정법; 5) 형법 등 금융법 내 세금은 예산 시스템의 주요 원천이지만 재정법의 다른 구성 요소와 불가분의 관계에 있기 때문에 세법은 예산법과 더 많이 상호 작용합니다. 헌법 세법 제정의 기본이다. 러시아 연방 헌법 자체에는 직접 행동 규범 (러시아 연방 헌법 57 조)이 포함되어 있으며 세법에 반영된 기본 원칙도 명시되어 있습니다. 민법처럼 세법은 재산관계를 규정하지만 민법규정은 처분방법에 근거하며 세법관계에서는 명령법이 우선한다. 세법은 규범을 기반으로 합니다. 형법 조세 분야의 범죄에 대한 처벌 측면에서 (러시아 연방 형법 194, 198, 199조). 3. 러시아 연방의 과세 원칙 법적, 조직적, 경제적 원칙을 할당합니다. 법적 원칙: 1) 평등한 조세부담의 원칙 2) 법률로 조세를 설정하는 원칙; 3) 법률의 소급효과를 부인하는 원칙 4) 비세법에 대한 세법의 우선권 원칙, 그러나 조세 영역에서만; 5) 세법에 세금의 모든 요소가 존재한다는 원칙; 6) 국가의 이익과 의무 주체의 이익을 결합하는 원칙. 조직 원칙: 1) 조세 체계의 통일성의 원칙; 2) 러시아 연방 및 지방 자치 단체 주체의 법적 지위 평등 원칙; 3) 이동성(탄성)의 원리; 4) 안정성의 원칙; 5) 복수과세의 원칙 6) 지역 및 지방세의 전체 목록 원칙. 경제 원칙: 1) 정의의 원칙; 2) 비례의 원칙; 3) 납세자의 이익을 고려하는 원칙; 4) 경제성(효율성)의 원칙. 세법의 원칙을 공고히 하려는 입법자의 시도가 반영됨 예술에서. ZNKRF: 1) 각 개인은 법적으로 설정된 세금 및 수수료를 지불해야 합니다. 세금 및 수수료에 관한 법률은 과세의 보편성과 평등에 대한 인식을 기반으로 합니다. 세금을 설정할 때 실제 세금 납부 능력이 고려됩니다(러시아 연방 세법 1조 3항). 2) 세금 및 수수료는 차별적일 수 없으며 사회적, 인종적, 국가적, 종교적 및 기타 유사한 기준에 따라 다르게 적용됩니다. 세금 및 수수료의 차별화 된 비율, 소유권 형태, 개인의 시민권 또는 자본 원산지에 따른 세금 혜택을 설정하는 것은 허용되지 않습니다(러시아 연방 세법 2조 3항). 3) 세금 및 수수료는 경제적 근거가 있어야 하며 임의적일 수 없습니다. 시민이 헌법상의 권리를 행사하는 것을 방해하는 세금 및 수수료는 허용되지 않습니다(러시아 연방 세법 3조 3항). 4) 러시아 연방의 단일 경제 공간을 위반하는 세금 및 수수료를 설정하는 것은 허용되지 않으며 특히 러시아 연방 영역 내에서 상품(작업, 서비스) 또는 재정 자원의 자유로운 이동을 직간접적으로 제한합니다. , 또는 법률 개인 및 조직이 금지하지 않는 경제 활동을 제한하거나 방해하는 행위(러시아 연방 세법 4조 3항) 5) 세금을 설정할 때 모든 과세 요소를 결정해야 합니다. 세금 및 수수료에 관한 법률은 모든 사람이 어떤 세금, 언제, 어떤 순서로 납부해야 하는지 정확히 알 수 있도록 공식화되어야 합니다(러시아 연방 세법 6조 3항). 6) 세금 및 수수료에 관한 법률 행위의 제거 불가능한 모든 의심, 모순 및 모호성은 납세자(수수료 납부자)에게 유리하게 해석됩니다(러시아 연방 세법 7조 3항). 4. 세법의 출처. 세법 출처의 유형 과학에서 "법의 원천"이라는 범주는 일반적으로 두 가지 상호 연관된 측면으로 해석됩니다. 첫째, 객관적인 요소를 포함합니다! 사회 현상으로 법을 발생시킵니다. 그러한 요소는 사회 생활의 물질적 조건, 경제적, 정치적 및 사회적 요구입니다. 즉, 우리는 물질적 의미에서 법의 근원에 대해 이야기하고 있습니다. 둘째, 법의 원천이라는 개념은 법률 형성, 즉 규칙 제정 활동에 있어서 국가 당국의 활동과 밀접하게 관련되어 있습니다. 이 경우 우리는 단어의 형식적(법적) 의미에서 법의 근원을 의미합니다. 소스 세법 -이 법률 분야의 주제 인 세금 및 기타 사회적 관계 규제 분야에서 국가의 권한있는 당국의 입법 활동의 결과 (제품)입니다. 출처는 러시아 세법과 관련된 규정입니다. 그것들은 성격, 법적 효력 및 범위가 다양한 규범적 행위를 포함하는 특정 시스템을 구성합니다. 이 시스템을 세금 입법 시스템이라고 합니다. 세법의 출처는 다음과 같습니다. 1) 국제 출처: a) 세법 및 과세의 일반 원칙을 확립하는 국제법; b) 국제 조세 협정(러시아 연방이 여러 국가와 체결한 이중 과세 협정) c) 특정 과세 문제를 규제하는 국제 조약 d) 국제 협정의 해석에 관한 국제 법원의 결정 2) 12년 1993월 XNUMX일 대중 투표로 채택된 러시아 연방 헌법; 3) 특별 세법: a) 연방(TC RF 및 연방법, 이에 기초하여 이에 따라 채택됨) b) 지역 (러시아 연방 주제의 법률, 세금 및 수수료에 관한 연방법에 의해 설정된 지역 세금 또는 수수료를 해당 주제의 영역에 도입); c) 지방 자치 정부의 대표 기관이 채택한 세금 및 수수료에 대한 법적 규제 조치 4) 일반 세법 (세금에 관한 규칙을 포함하는 FZ - 13년 1996월 63일 러시아 연방 형법 No. 28-FZ(러시아 연방 형법), 2003년 61월 XNUMX일 러시아 연방 관세법 No. XNUMX-FZ (러시아 연방 노동법) 등); 5) 과세에 대한 하위 규범 법적 행위: a) 일반 권한 기관의 행위(러시아 연방 대통령령, 러시아 연방 정부령, 내규) 6) 특별 권한 기관의 행위: 과세와 관련된 문제에 대한 특별 권한 기관의 부서 내규(러시아 연방 조세법에 의해 직접 제공됨) B) 사법부의 과세에 관한 법률: 헌법 사법 기관의 행위 (러시아 연방 헌법 재판소 및 러시아 연방 구성 기관의 헌법 재판소의 결의 및 판결) b) 일반 관할 법원 및 중재 법원의 행위 (러시아 연방 대법원 및 러시아 연방 대법원 총회 결정, 세금 분쟁 사례에 대한 결정, 사법 관행 검토). 5. 세법의 원천으로서의 규범적 법적 행위 법적 행위 - 이것은 법률 규칙을 포함하는 특별 명령으로 발행된 입법 기관의 공식 문서입니다. 규범적 행위와 규범적 법적 행위의 차이점: 1) 규범적 법적 행위는 관할 국가 기관 또는 국가가 승인한 기타 조직의 입법 결과입니다. 2) 규범적 법적 행위는 국가의 권한에 의해 제공됩니다. 3) 일반적으로 구속력이 있는 법률 규범을 포함합니다. 4) 규제 법률 행위가 특별한 절차적 방식으로 채택되고 시행됩니다. 5) 규범 적 법적 행위는 엄격하게 정의 된 문서 형식을 가지고 있습니다. 법률, 법령, 규정 등이 될 수 있습니다. 세금 및 수수료 분야 및 관세 업무 분야에서 국가 정책 및 법적 규제를 개발하는 기능을 수행하도록 승인 된 연방 집행 기관, 러시아 연방 구성 기관의 집행 기관, 지방 자치 정부의 집행 기관 권한 내에서 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 제공된 사례는 세금 및 수수료에 관한 법률을 변경하거나 보완할 수 없는 과세 및 수수료와 관련된 문제에 대한 규제 법적 조치를 발행합니다(러시아 연방 세법 1조 4항). 세금 및 수수료 분야 및 관세 분야에서 통제 및 감독 기능을 행사할 수 있는 권한이 부여된 연방 집행 기관과 해당 영토 기관은 세금 및 수수료에 대한 법적 규제 행위를 발행할 권리가 없습니다(2조, 4조 러시아 연방 세금 코드). 입법부 (대표) 국가 권력 기관의 규범 적 법적 행위 : 1) 러시아 연방 헌법; 2) 러시아 연방과 조세 분야의 다른 국가 간의 중요한 상호 작용 문제를 규제하는 국제법; 3) 입법 행위; 주요 법적 출처는 러시아 연방 세금 코드입니다. 4) 부칙; 5) 조세 분야에서 법적 규제를 수행하는 재무부의 행위; 6) 세무당국의 행위 7) 지방 자치 단체의 대표 기관이 채택한 세금 및 수수료에 대한 규제 법적 조치. 부칙 - 법령에 의거하여 행해지는 행위입니다. 조회 수 : 1) 상위 대표 기관의 행위; 2) 러시아 연방 대통령의 행위(법령 및 명령) 3) 러시아 연방 정부의 행위(법령 및 명령) 4) 부처 및 부서의 행위(명령 및 지시); 5) 러시아 연방 구성 기관의 대표 기관의 행위(헌장, 결의, 규정, 명령, 지시 등) 6) 지방자치단체의 행위(결정, 명령, 규정 등). 6. 세금 및 수수료에 관한 법률 Art에 명시된 조항에 따르면. 1 러시아 연방 세금 코드, 세금 및 수수료에 관한 러시아 법률 러시아 연방 세법과 그에 따라 채택된 세금 및 수수료에 대한 연방법으로 직접 구성됩니다. 러시아 연방 세법은 러시아 연방의 세금 및 수수료 일반 원칙뿐만 아니라 세금 및 수수료 시스템을 확립합니다. 포함 : 1) 러시아 연방에서 부과되는 세금 및 수수료의 유형 2) 발생(변경, 해지) 사유 및 납세의무 이행 절차 3) 이전에 도입된 러시아 연방 구성 기관의 세금 및 수수료, 지방세 및 수수료를 설정, 제정 및 종료하는 원칙; 4) 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 납세자, 세무 당국 및 기타 관계 참여자의 권리와 의무 5) 세금 통제의 형태와 방법; 6) 조세범죄에 대한 책임; 7) 세무 당국의 행위 및 공무원의 행동 (무활동)에 대한 항소 절차 (러시아 연방 세법 2 조 1 항). 러시아 연방 세법의 영향은 러시아 연방 세법에서 명시적으로 규정한 경우 수수료의 설정, 도입 및 징수에 관한 관계까지 확장됩니다(세법 3조 1항 러시아 연방). 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 구성 법인의 법률은 러시아 연방 조세법(세법 4조 1항)에 따라 채택된 러시아 연방 구성 법인의 세금 및 수수료에 관한 법률로 구성됩니다. 러시아 연방 코드). 지방세 및 수수료에 대한 지방 자치 단체의 규범 적 법적 행위는 러시아 연방 세법 (러시아 연방 세법 5 조 1 항)에 따라 지방 자치 단체의 대표 기관에 의해 채택됩니다. 세금 및 수수료에 관한 법률은 러시아 연방에서 세금 및 수수료의 설립, 도입 및 징수에서의 권력 관계와 세금 통제 과정에서 발생하는 관계, 세무 당국의 행위에 대한 항소, 공무원의 행동 (무활동)을 규율합니다. 그리고 조세범죄에 대한 책임을 지게 됩니다(러시아 연방 세법 1조 2조). 관세의 성립, 도입 및 징수에 관한 관계, 관세의 지급에 대한 통제를 행사하는 과정에서 발생하는 관계, 관세당국의 행위에 대한 이의신청, 해당 공무원의 행위(무활동), 책임자에게 책임을 묻기 위해 러시아 연방 세법에서 달리 규정하지 않는 한 세금 및 수수료에 관한 법률은 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 2조 2항). 세법 - 이것은 러시아 연방 법률 및 러시아 연방 구성 기관의 법률, 국가에서 세금 유형을 설정하는 시 당국의 행위, 징수 및 규제 절차에 명시된 일련의 법적 규범입니다. 세금 부채의 출현, 변경 및 종료와 관련된 관계. 7. 입법행위의 시간적, 공간적, 인간적 범위에서의 효과 제 시간에 입법 행위의 조치. 예술에 따라. 러시아 연방 세법에는 다음과 같은 입법 행위 그룹이 있습니다.!) 새로운 세금 및 수수료 도입과 관련하여 러시아 연방 세법을 수정하는 연방법 및 구성 기관의 입법 행위 러시아 연방 및 세금 및(또는) 수수료를 도입하는 지방 정부의 법률은 채택 연도의 다음 해 1월 XNUMX일 이전에 시행되지만 발행일로부터 한 달 이전에는 시행되지 않습니다. 2) 새로운 세금 및 (또는) 수수료를 설정하고, 세율, 수수료를 인상하고, 세금 및 수수료에 관한 법률 위반에 대한 책임을 설정 또는 가중시키고, 새로운 의무를 설정하거나 납세자(납세자)의 상황을 악화시키는 세금 및 수수료에 관한 입법 행위 수수료) , 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 기타 관계 참여는 소급 효과가 없습니다. 3) 세금 및 수수료에 관한 법률 위반에 대한 책임을 제거 또는 완화하거나 납세자, 수수료 납부자, 세무 대리인, 그 대리인의 권리 보호를 위한 추가 보증을 설정하는 세금 및 수수료에 관한 법률 행위는 소급 효과가 있습니다. 4) 세금 및(또는) 수수료를 폐지하고, 세율(수수료)을 낮추고, 납세자, 수수료 납부자, 세무 대리인, 그 대리인의 의무를 제거하거나 다른 방식으로 그들의 지위를 향상시키는 세금 및 수수료에 관한 법률은 다음과 같이 할 수 있습니다. 명시적으로 제공하는 경우 소급 효과가 있습니다. 유효 기간은 다음과 같이 다양합니다. 1) 행위의 기간이 사전에 합의되고 행위 종료의 정확한 날짜가 결정되는 행위; 2) 법적 기간이 무기한이며 새로운 규제 법적 행위의 채택과 관련하여 법적 효력을 상실하는 행위. 공간과 사람들의 범위에서 입법 행위의 효과. 세법 규범은 러시아 연방 전역에서 법적 효력을 갖습니다. 러시아 연방의 구성 단체의 세금 및 수수료에 관한 법률 규범은 각각 러시아 연방의 구성 단체의 영역 내에서 법적 효력을 가지며, 지방 정부가 채택한 세법 규범은 다음 영역에서 법적 효력을 갖습니다. 전체 자치체. 여러 사람에 대한 세금 및 수수료에 대한 입법 행위의 영향. 이 원칙은 러시아 연방 세법에서 조세 관계 참가자라고하는 세법 주제에 적용됩니다. 1) 납세자 2) 세무 대리인 3) 세무당국 4) 관세청 5) 지방 자치 정부의 주 집행 기관 및 집행 기관, 기타 권한을 부여한 기관, 공무원 및 조직 6) 주 예산 외 기금 기관 (러시아 연방 세법 9 조). 8. 행정부의 과세에 관한 규범적 법적 행위 러시아 연방 정부, 세금 및 수수료 분야 및 관세 분야에서 국가 정책 및 법적 규제를 개발하는 기능을 수행하도록 승인 된 연방 집행 기관, 러시아 연방 구성 기관의 집행 기관, 집행 기관 지방 자치 단체는 권한 범위 내에서 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 제공되는 경우 세금 및 수수료에 관한 법률을 변경하거나 보완할 수 없는 과세 및 수수료와 관련된 문제에 대해 규제 법적 조치를 발행합니다(세법 4조 러시아 연방). 과세에 대한 규범적 법적 행위는 다음과 같습니다. 1) 러시아 연방 대통령령 2) 러시아 연방 정부의 법령; 3) 러시아 연방 구성 기관의 집행 기관이 채택한 하위 규범 적 법적 행위; 4) 지방 자치 단체에서 채택한 하위 규범 법적 행위; 5) 조세 분야에서 법적 규제를 수행하는 러시아 연방 재무부의 행위; 6) 세무 당국의 행위. 연방 집행 기관, 세금 및 수수료 분야 및 관세 분야에서 통제 및 감독 기능을 행사할 수 있는 권한이 있으며 해당 영토 기관은 세금 및 수수료에 대한 법적 규제 행위를 발행할 권리가 없습니다(세금 2조 4조 러시아 연방 코드). 2 년 9 월 2004 일 러시아 연방 대통령령 314 호 "연방 집행 기관의 시스템 및 구조"에 따라 통제 및 감독 기능은 다음과 같이 이해됩니다. 1) 러시아 연방 헌법, 연방 헌법, 연방법 및 기타 규제에 의해 확립된 일반적으로 구속력이 있는 행동 규칙의 공공 기관, 지방 정부, 공무원, 법인 및 시민의 이행을 통제하고 감독하는 조치의 이행 법적 행위; 2) 주 당국, 지방 자치 단체, 해당 공무원이 특정 유형의 활동 및 (또는) 특정 조치를 수행하기 위한 허가증(면허)을 법인 및 시민에게 발급합니다. 3) 행위, 문서, 권리, 사물의 등록 및 개별 법적 행위의 발행. 러시아 연방 대통령령 "연방 집행 기관의 시스템 및 구조" 제15항의 조항에 따르면, 러시아 조세 및 관세 부처는 연방 세금 서비스로 전환되었습니다. 동시에, 기존 활동 분야에서 규제 법적 행위를 채택하고 세금 및 수수료에 대한 러시아 연방 입법에 대한 설명 작업을 수행하기위한 세금 및 관세에 대한 러시아 연방 장관의 기능은 다음으로 이전되었습니다. 러시아 연방 재무부. 9. 과세 문제에 관한 러시아 연방 헌법 재판소의 행위 러시아 연방 헌법 재판소 - 헌법 절차를 통해 독립적이고 독립적으로 사법권을 행사하는 헌법 통제의 사법 기관입니다(1년 31월 1996일자 연방 헌법 제1조 XNUMX호 - FKZ "러시아 연방 헌법 재판소에 관하여"). 헌법질서의 토대, 인간과 시민의 기본권과 자유를 보호하기 위해 러시아연방 헌법의 최고권과 직접적인 효력을 러시아연방 영토 전역에서 보장하기 위해 러시아연방 헌법재판소 : 1) 러시아 연방 헌법 준수에 관한 사건 해결: a) 연방법, 러시아 연방 대통령, 연방 평의회, 국가 두마, 러시아 연방 정부의 규정 b) 공화국 헌법, 헌장 및 러시아 연방 구성 기관의 법률 및 기타 규범 행위. 러시아 연방 국가 당국의 관할권 및 러시아 연방 국가 당국과 러시아 연방 구성 기관의 국가 당국의 공동 관할권과 관련된 문제에 대해 게시됨 c) 발효되지 않은 러시아 연방의 국제 조약; 2) 능력에 대한 분쟁 해결: a) 연방 정부 기관 간 b) 러시아연방 국가당국과 러시아연방 주체의 국가당국간 c) 러시아 연방 구성 기관의 최고 국가 기관 사이; 3) 국민의 헌법상 권리와 자유의 침해에 대한 민원 및 법원의 요청에 따라 특정 사건에 적용되거나 적용될 법률의 합헌성을 확인합니다. 4) 러시아 연방 헌법에 대한 해석을 제공합니다(연방법 "러시아 연방 헌법 재판소" 제3조). 러시아 연방 헌법 재판소의 결정은 국가 권력의 모든 대표, 집행 및 사법 기관, 지방 정부, 기업, 기관, 조직, 공무원, 시민 및 그 협회에 대해 러시아 연방 전체 영역에 대해 구속력을 갖습니다(제6조 연방법 "러시아 연방 헌법 재판소") . 러시아 연방 헌법 재판소는 세법 규범의 합헌성 검증 결과에 따라 다음과 같은 결정을 내릴 수 있습니다. 1) 세금 및 수수료에 대한 규범적 법적 행위는 러시아 연방 헌법의 기본 원칙에 위배됩니다. 2) 세금 및 수수료에 대한 규제 법적 행위는 러시아 연방 헌법의 기본 원칙을 준수합니다. 러시아 연방 헌법 재판소의 결의 및 결론은 해당 결정의 영향을 받는 러시아 연방 정부 기관 및 러시아 연방 구성 기관의 공식 간행물에 즉시 게재됩니다. 러시아 연방 헌법 재판소의 결정은 "러시아 연방 헌법 재판소 공보" 및 필요한 경우 다른 간행물에도 게시됩니다 ( "러시아 연방 헌법 재판소에 관한 연방법 제 78 조) "). 러시아 연방 헌법 재판소의 결정은 직접 행동하며 다른 기관 및 공무원의 확인이 필요하지 않습니다. 10. 세금의 개념과 기능 아래의 세 국가의 활동을 재정적으로 지원하기 위한 목적으로 소유권, 경제 관리 또는 자금 운영 관리에 의해 조직 및 개인에게 속한 기금의 소외 형태로 부과되는 의무적이고 개별적인 무상 지급으로 이해됩니다. ) 지방 자치 단체 (러시아 연방 세법 제 1 조 8 부). 세금 기능: 1) 의무적입니다(러시아 연방 세법 57조). 2) 개성과 무상이 있어야 합니다. 즉, 세금을 납부할 때 공공 기관은 납부한 금액에 대해 특정 납세자에게 서비스를 제공할 의무가 없습니다. 세금은 할당된 기능의 상태와 그에 직면한 작업의 구현에 의해 수행되는 형태로 사회 전체에 반환됩니다. 3) 현금으로 지급됩니다. 4) 특정 상황에서 납세 의무가 부과되는 개인 및 조직이 지불합니다. 5) 영구적인(정기적인) 성격을 띠며 주 및 지방 자치 단체의 활동을 위한 재정적 기반입니다. 단체 - 이들은 러시아 연방 법률에 따라 형성된 법인 및 외국 법인, 회사 및 기타 민사 법적 능력이 있는 법인으로서 외국, 국제 기구, 지사 및 대표 사무소의 법률에 따라 설립되었습니다. 러시아 연방 영토에 설립 된 이러한 외국 단체 및 국제 조직의. 개인 - 러시아 연방 시민, 외국인, 이중 국적 시민(이중 국적자) 및 무국적자(무국적자)(러시아 연방 조세법 2조 11항). 세금 기능 - 이것은 영구적인 조세 관계에 대한 조세법 규범의 직접적인 법적 영향으로 조세의 개념을 정의하고 국가의 사회 정책을 추구합니다. 세금의 역할은 기능으로 표현되며, 모든 다양성과 함께 다음 기능에 따라 세 그룹으로 결합될 수 있습니다. 1) 재정; 2) 규제; 3) 통제. 현재 러시아 법률에 따라 재정 기능에 우선 순위가 부여되며, 이에 따라 세금은 모든 예산의 소득을 보충하는 주요 원천입니다(약 70-80%). 규제 기능은 세금의 도움으로 생산, 소비, 인구 통계 및 청소년 정책 및 기타 사회 현상의 과정에 영향을 미칠 수 있다는 사실로 표현됩니다. 통제 기능은 세금 통제가 납세자의 재정 및 경제 활동, 예산 시스템에 대한 적시 납부, 세법 준수 등에 대해 행사된다는 사실로 표현됩니다. 11. 세금의 징후와 유형 예술에서. 러시아 연방 세금 코드 8에서 다음과 같은 세금 기능을 구별 할 수 있습니다. 1) 구속력이 있습니다(러시아 연방 헌법 57조). 2) 개성과 무상이 있어야 합니다. 즉, 세금을 납부할 때 공공 기관은 납부한 금액에 대해 특정 납세자에게 서비스를 제공할 의무가 없습니다. 세금은 할당된 기능의 상태와 그에 직면한 작업의 구현에 의해 수행되는 형태로 사회 전체에 반환됩니다. 3) 현금으로 지급됩니다. 4) 특정 상황에서 납세 의무가 부과되는 개인 및 조직이 지불합니다. 5) 본질적으로 영구적(정기적)이며 주 및 지방 자치 단체의 활동을 위한 재정적 기반입니다. 예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 12에는 다음과 같은 유형의 세금이 있습니다. 1) 연방; 2) 지역; 3) 지역. 연방 세금 러시아 연방 세법에 의해 설정되고 러시아 연방 영토 전체에 지불해야 하는 세금은 Art 7항에 달리 규정되지 않는 한 인정됩니다. 러시아 연방 조세법 12조(러시아 연방 조세법 2조 12항). 지방세 러시아 연방 세법 및 러시아 연방 구성 법인의 법률에 의해 제정되고 러시아 연방의 각 구성 법인 영역에서 의무적으로 부과되는 세금은 단락에서 달리 규정하지 않는 한 인식됩니다. 예술의 7. 러시아 연방 세금 코드 12. 지방세는 러시아 연방 세법 및 러시아 연방 구성 법인의 세금 관련 법률에 따라 러시아 연방 구성 법인의 영토에서 도입 및 종료됩니다(세법 3조 12항 러시아 연방). 지방세 러시아 연방 세법 및 세금에 대한 지방 자치 단체의 대표 기관의 규제 법적 행위에 의해 설정되고 Art의 4 항 및 7 항에 달리 규정되지 않는 한 각 지방 자치 단체의 영토에 지불해야 하는 세금이 인정됩니다. . 러시아 연방 조세법 12조(러시아 연방 조세법 4조 12항). 개인의 토지세 및 재산세는 러시아 연방 세법 및 정착촌의 대표 기관 (시 구역), 세금에 대한 도시 구역의 규제 법적 행위에 의해 설정되며 각 정착지의 영토에 대한 지불 의무가 있습니다 ( 7항에 달리 규정되지 않는 한, 정착지 간 영토) 및 도시 지역. Art. 러시아 연방 세금 코드 12. 토지세 및 개인 재산에 대한 세금은 러시아 연방 세법 및 대표 기관의 규제 법적 행위에 따라 정착 지역 (정착지 간 영토) 및 도시 지역에서 도입되고 운영이 중단됩니다. 세금에 대한 정착지 (시정촌) 및 도시 지구 (러시아 연방 세금 코드 4 조 12 항). Art의 단락 5에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 12, 연방, 지역 및 지방 세금 및 수수료는 러시아 연방 세금 코드에 의해 취소됩니다. 예술의 단락 6. 러시아 연방 세법 12조는 러시아 연방 세법에 규정되지 않은 연방, 지역 또는 지방 세금 및 수수료를 설정할 수 없다는 규칙을 설정합니다. 12. 세금 및 기타 의무 납부 예술에 따라. 8 러시아 연방 세금의 세금 코드 - 이것은 국가 및 (또는) 지방 자치 단체의 활동을 재정적으로 지원하기 위해 소유권, 경제 관리 또는 자금 운영 관리에 의해 조직 및 개인에게 속한 기금의 소외 형태로 부과되는 필수 개별 무상 지불입니다. . 세금의 특징은 취소 불가능하고 무상이지만 취소 불가능 및 무상을 기준으로 부과되는 모든 의무 납부가 세금인 것은 아닙니다. 세금의 주요 목적 - 국가 지출의 총액을 보장합니다. 세금과 관세 또는 수수료의 주요 차이점은 수수료 또는 수수료를 지불할 때 항상 수수료가 구체적으로 지불되는 특별한 목적이 있으며 특수 이익 및 세금은 취소할 수 없고 무료라는 것입니다. 수수료와 같은 세금도 구체적으로 정의된 목적(목표세)을 가질 수 있지만 개별적으로 상환할 수는 없습니다. 러시아 연방 세법에서 "징수"라는 개념은 수수료와 관세를 직접 포함합니다. 컬렉션 Art의 단락 2에 따라. 러시아 연방 세금 코드 8 - 조직 및 개인이 부과하는 의무적 인 기여금 지불은 국가 기관, 지방 정부, 기타 승인 된 기관 및 공무원이 지불자와 관련하여 수수료를 지불하는 조건 중 하나입니다. 특정 권리 부여 또는 허가(라이센스) 발급을 포함하여 법적으로 중요한 조치를 취한 사람. 수수료와 같은 수수료는 공법 성격의 서비스와 관련하여 개별적으로 부과됩니다. 다른 출처에서 자금을 조달할 수 있기 때문에 특정 국가 기관에서 의무를 완전히 제공하지 않습니다. 관세 또는 수수료의 금액을 결정할 때 세액을 결정할 때와 다른 원칙이 사용됩니다. 수수료 금액은 원칙적으로 특정 형태로 설정되며 서비스의 성격과 금액에 따라 결정됩니다. 러시아 연방 법률에는 세 가지 유형의 의무가 있습니다. 1) 지불인에게 유리한 여러 서비스에 대해 청구 된 주 : 법원의 청구 진술 및 기타 문서 수락, 공증 행위의 수행, 민사 지위의 등록, 특별 권리 부여를위한 문서 발행; 2) 등록. 이 수수료는 사람이 발명, 산업 디자인, 실용 신안 등에 대한 특허를 출원할 때 징수합니다. 3) 수출입 업무를 수행할 때 부과되는 관세. 지불 유형이 귀속될 수 있으므로 수수료에 국세, 관세, 야생 동물 사용 권리에 대한 수수료 (러시아 연방 세금 코드 13-15 조) 등 13. 세금 및 수수료에 관한 법률에서 규정하는 관계의 개념 및 내용 과세 분야에서 발생 세법 규범의 영향을받는 사회적 관계는 세금 법적 관계가됩니다. 그들은 세금 및 수수료의 설립, 도입, 징수, 러시아 연방 예산 시스템으로의 이전, 세금 통제의 구현, 세무 당국의 호소 행위, 공무원의 행동 또는 무활동에 대한 권력 관계를 나타냅니다. 납세 의무 및 기타 참가자는 권리와 의무를 행사합니다. 조세 법률 관계에는 모든 법률 관계에 고유 한 속성이 있으며 다음과 같은 특성도 부여됩니다. 1) 주 및 지방 자치 단체의 세금 활동 과정에서 발생합니다. 2) 재무부에 대한 현금 지불과 관련된 일종의 재산 관계입니다. 3) 당사자 중 하나가 국가 당국, 지방 자치 단체, 세금, 관세 당국 및 국가를 대신하여 행동하는 기타 사람들이 대표하는 국가입니다. 4) 한 당사자(은행)는 다른 당사자에게 종속되지만 당사자는 서로 종속되지 않기 때문에 권력 관계입니다. 모든 조세 법률 관계는 다음 유형으로 나눌 수 있습니다. 1) 내용별: a) 재료; b) 절차적 2) 참가자 서클: a) 일반 (한 쪽은 (러시아 연방 및 지방 자치 단체) 결정, 세금 설정 또는 부과, 다른 쪽은 개인화되지 않음) b) 구체적(당사자는 개별적으로 식별됨). 세금 법률 관계에는 다음과 같은 구조적 요소가 포함됩니다. 1) 주제; 2) 개체; 3) 내용. 주제 - 자신의 권리와 의무를 행사하는 참가자 여기에는 납세자, 세무 당국, 은행 등이 포함됩니다. 목적 세금 관계 - 이것은 참가자의 주관적인 권리와 법적 의무가 목표로하는 것입니다. 다양한 과학자들은 법적 관계의 대상이 다음과 같다고 생각합니다. 1) 직접세; 2) 세금 납부. 조세 관계의 내용은 참가자의 주관적인 권리와 법적 의무입니다. 주요 내용은 법률의 요구 사항에 따라 세금을 납부해야 하는 납세자의 의무와 이 납부를 보장할 권한 있는 당국의 의무이며, 다른 모든 권리와 의무는 이러한 주요 권리에서 파생됩니다. 러시아 연방 조세법 제 9 조는 세법, 특히 납세자와 수수료 지불, 세무 대리인, 세무 당국, 관세 당국의 관계에 의해 규제되는 관계의 참가자를 나열합니다. 14. 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 관계 참여자 Art에 명시된 조항에 따라. 러시아 연방 세금 코드 9에서 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 관계 참가자는 다음과 같습니다. 1) 러시아 연방 세법에 따라 납세자 또는 수수료 납부자로 인정되는 조직 및 개인 2) 러시아 연방 세법에 따라 세무 대리인으로 인정되는 조직 및 개인. Art에 명시된 조항에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 24, 세무사 러시아 연방 세법 조항에 따라 납세자로부터 원천 징수하고 계산할 책임이있는 사람 (러시아 조직, 개인 기업가, 러시아 연방 영토에있는 외국 조직의 영구 대표 사무소)이 인정됩니다. 세금을 러시아 연방 예산 시스템으로 이전합니다. RF 세금 코드에서 달리 규정하지 않는 한 세무 대리인은 납세자와 동일한 권리를 가집니다. 3) 세무 당국. 세금 및 수수료에 관한 법률 준수, 적절한 예산에 대한 세금 및 수수료 납부의 정확한 계산, 완전성 및 적시성에 대한 통제 및 감독 기능은 연방세무청(FTS RF)에서 수행합니다(제1조 30 년 2004 월 506 일자 러시아 연방 정부 법령 No. XNUMX에 의해 승인 된 연방 세금 서비스 규정). 러시아 연방 세금 서비스의 영토 기관은 러시아 연방의 구성 기관에 대한 서비스 부서, 서비스의 지역 간 검사, 지구에 대한 서비스 검사, 도시의 지구, 지구 분할이없는 도시, 검사입니다. 지구 간 수준의 서비스; 4) 세관 당국(관세 업무 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관 및 이에 종속된 러시아 연방 세관 당국). 러시아 연방 관세청은 러시아 연방 법률에 따라 관세 분야의 통제 및 감독 기능과 통화 통제 대리인의 기능 및 밀수 방지를 위한 특수 기능을 행사하는 연방 집행 기관입니다. , 기타 범죄 및 행정 위반(연방 관세청 규정, 26년 2006월 459일 러시아 연방 정부령 No. XNUMX에 의해 승인됨). 조세 법률 관계의 주요 참가자와 선택적 참가자를 구별하십시오. 선택적 참가자는 다음과 같습니다. 1) 세금의 이체 및 징수를 보증하는 자(예: 은행 또는 기타 상업 단체) 2) 직접 참가자에게 전문적인 지원을 제공하는 사람(예: 대리인) 3) 법 집행 기관; 4) 필요한 데이터를 제공하는 사람(예: 공증인, 등록 기관) 5) 세금 통제 조치에 참여하는 사람(예: 판사, 공증인). 15. 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 관계의 참여자로서의 납세자 납세자 (수수료 납부자)는 러시아 연방 세법에 따라 세금 및 수수료를 각각 납부할 의무가 있는 조직 및 개인입니다(러시아 연방 세법 19조). 러시아 연방 세법에 규정된 방식에 따라 러시아 조직의 지사 및 기타 개별 하위 부서는 이러한 조직의 의무를 지사 및 기타 개별 하위 부서의 위치에서 세금 및 수수료를 지불해야 합니다. 납세자는 다음과 같은 권리가 있습니다. 1) 등록 장소의 세무 당국으로부터 해당 세금 및 수수료, 세금 및 수수료에 관한 법률 및 이에 따라 채택된 규제 법적 행위, 세금 및 수수료 계산 및 납부 절차, 납세자의 권리와 의무, 세무 당국 및 공무원의 권한, 세금 신고 양식(계산) 및 작성 절차에 대한 설명을 받습니다. 2) 러시아 연방 재무부로부터 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률 적용에 대한 서면 설명을 러시아 연방 및 지방 자치체의 금융 당국으로부터 각각 신청서에 받아 받습니다. 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 구성 기관의 법률 및 지방세 및 수수료에 대한 지방 자치 단체의 규제 법적 행위: 3) 세금 및 수수료에 관한 법률에서 규정한 근거와 방식으로 세금 혜택을 사용합니다. 4) 러시아 연방 세법이 정한 방식과 조건에 따라 연기, 분할 계획 또는 투자 세금 공제를 받습니다. 5) 세금, 과태료, 벌금이 과도하게 부과되거나 부과된 금액의 적시 상계 또는 환불 6) 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 관계에서 개인적으로 또는 대리인을 통해 자신의 이익을 대변합니다. 7) 세무 당국과 그 공무원에게 세금 계산 및 납부, 수행된 세무 감사 행위에 대한 설명을 제공합니다. 8) 현장 세무 감사에 참석해야 합니다. 9) 세무 감사 보고서 및 세무 당국의 결정, 세금 통지서 및 세금 요청서 사본을 받습니다. 10) 세무 당국 및 기타 권한 있는 기관의 공무원이 납세자와 관련하여 조치를 취할 때 세금 및 수수료에 관한 법률을 준수하도록 요구합니다. 11) 러시아 연방 세법 또는 기타 연방법을 준수하지 않는 세무 당국, 기타 권한 있는 기관 및 해당 공무원의 불법 행위 및 요구 사항을 준수하지 않습니다. 12) 세무 당국, 기타 권한 있는 기관의 행위 및 해당 공무원의 행위에 대해 확립된 절차에 따라 항소합니다. 1 3) 세금 비밀을 준수하고 유지합니다. 14) 세무 당국의 불법 행위 또는 공무원의 불법 행위로 인한 손실에 대한 완전한 보상 15) 러시아 연방 세법(러시아 연방 세법 21조)에서 규정한 경우 세무 감사 또는 기타 세무 당국 행위의 자료를 고려하는 과정에 참여합니다. 16. 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 관계의 참여자로서의 세무 대리인 Art에 따른 세무 대리인. 러시아 연방 세금 코드 24가 인정됩니다 러시아 연방 세법에 따라 계산, 납세자 원천 징수 및 러시아 연방 예산 시스템으로 세금 이전을 담당하는 사람. 세무 대리인은 다음과 같은 여러 업무를 수행합니다. 1) 개인에게 소득을 지불하는 조직 및 개인 기업가 (개인 소득세 금액을 예산으로 계산, 원천 징수 및 이전해야 함) 2) 설립자에게 배당금을 지급할 때 러시아 조직(개인 소득세 금액을 결정해야 함) 3) 세무 당국에 납세자로 등록되지 않은 외국 조직으로부터 러시아 연방 영토에서 상품을 구매하는 조직 및 개인 기업가(그들은 예산에 대한 VAT 금액을 계산, 원천 징수 또는 납부할 의무가 있음) 4) 외국 법인에 러시아 연방 출처의 소득 금액을 지불하는 조직 (외국 법인의 소득에 대한 예산 소득세를 원천 징수하고 이전해야 함). 세금 징수원은 국가 기관, 지방 자치 단체, 기타 권한 있는 기관 및 공무원입니다. 세무 대리인은 러시아 연방 세법에 따라 세금 및 수수료 지불 시 납세자 및 수수료 납부자로부터 자금을 받아 예산으로 이전할 수 있는 경우 세금 징수원과 구별되어야 합니다. Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 세법 24조에 따라 세무 대리인은 러시아 연방 세법에서 달리 규정하지 않는 한 납세자와 동일한 권리를 가집니다. 세무 대리인은 다음을 수행해야 합니다. 1) 납세자가 지불한 자금을 정확하고 시기 적절하게 계산하고 원천 징수하며 러시아 연방 예산 시스템으로 세금을 연방 재무부의 해당 계정으로 이전합니다. 2) 세무 대리인이 그러한 상황을 알게 된 날로부터 1개월 이내에 원천 징수 불가능 및 납세자의 부채 금액에 대해 등록 장소의 세무 당국에 서면으로 통지합니다. 3) 각 납세자를 포함하여 러시아 연방 세금의 예산 시스템으로 계산, 원천 징수 및 이전된 납세자에 대한 발생 및 지급 소득 기록을 유지합니다. 4) 세금의 정확한 계산, 원천 징수 및 이전을 통제하는 데 필요한 문서를 등록 장소의 세무 당국에 제출합니다. 5) 세금 계산, 원천 징수 및 이전에 필요한 문서의 안전성을 보장하기 위해 4년 이내(제3조 24항 세무 대리인은 납세자의 세금 납부를 위해 러시아 연방 세법에 규정된 방식으로 원천 징수된 세금을 이전합니다. 자신에게 할당된 의무를 이행하지 않거나 부적절하게 이행하는 경우 세무 대리인은 러시아 연방 법률에 따라 책임을 져야 합니다. 17. 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 관계의 참여자로서의 세무 당국 예술에 따라. 30 러시아 연방 세금 코드 세무 당국은 세금 및 수수료에 관한 법률 준수, 계산의 정확성, 러시아 연방 예산 시스템으로의 세금 및 수수료 지불 (이전)의 정확성 및 적시성에 대한 통합 중앙 집중식 제어 시스템을 구성합니다. 러시아 연방 법률에 따라 계산의 정확성, 완전성 및 기타 의무 지불의 러시아 연방 예산 시스템으로의 지불 (이체) 적시성. 이 시스템에는 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관과 해당 지역 기관이 포함됩니다. 세무 당국은 권한 내에서 러시아 연방 법률에 따라 행동합니다. 세무 당국은 기능을 수행하고 러시아 연방 세법 및 기타 규정에 의해 제공된 권한의 행사를 통해 연방 집행 당국, 러시아 연방 구성 기관의 집행 당국, 지방 정부 및 국가 비예산 기금과 상호 작용합니다. 러시아 연방의 규제 법적 행위 (러시아 연방 세법 4 조 30 조). 세무 당국은 다음과 같은 권리가 있습니다. 1) 세금 및 수수료에 관한 법률에 따라 납세자로부터 계산 및 지불(원천징수 및 이전 ) 세금 및 수수료 계산의 정확성 및 세금 및 수수료 지불(원천징수 및 이전)의 적시성을 확인하는 문서뿐만 아니라 세금 2) 러시아 연방 세법에 의해 설정된 절차에 따라 세무 감사를 수행합니다. 3) 이러한 문서가 파기, 은폐, 변경 또는 대체될 것이라고 믿을 만한 합리적인 근거가 있는 경우 세무 감사 중 납세자, 부과금 납부자 또는 세무 대리인으로부터 문서를 압수합니다. 4) 세무 당국에 대한 서면 통지를 기반으로 납세자, 수수료 납부자 또는 세무 대리인을 소환하여 세금 및 수수료 지불(원천징수 및 이전) 또는 세무 감사와 관련하여 설명을 제공합니다. 뿐만 아니라 세금 및 수수료에 관한 법률의 집행과 관련된 기타 경우; 5) Art에서 규정한 방식으로. 러시아 연방 세금 코드 92, 납세자가 소득을 창출하기 위해 사용하거나 위치에 관계없이 과세 대상의 유지 관리와 관련하여 사용하는 모든 생산, 저장, 소매 및 기타 건물 및 영토를 검사하여 재산 목록을 수행합니다. 납세자의 소유. 세금 감사 중 납세자의 재산 목록을 작성하는 절차는 러시아 재무부의 승인을 받았습니다(러시아 연방 세법 31조). 18. 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 관계의 참여자로서의 세관 당국 예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 9, 조세 법률 관계의 참가자는 세관 당국(관세 업무 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관, 러시아 연방의 하위 세관 당국). 9 년 2004 월 314 일 러시아 연방 대통령령 No. XNUMX "연방 집행 기관의 시스템 및 구조"에 따라 러시아 연방 관세위원회는 연방 관세청으로 전환되었습니다. 규범 적 법적 행위의 채택을위한 국가 관세위원회의 기능은 러시아 연방 경제 개발 및 무역부로 이전되었습니다. 러시아 연방 법률에 따라 세관 분야의 통제 및 감독 기능, 통화 통제 대리인의 기능 및 밀수, 기타 범죄 및 행정 범죄 퇴치를위한 특수 기능은 연방 관세청 ( 연방 집행 기관). 관세 당국의 시스템에는 다음이 포함됩니다. 1) 러시아 연방 관세청 2) 러시아 연방의 지역 세관 부서; 3) 러시아 연방의 관습; 4) 러시아 연방의 세관. Art에 따른 연방 관세청. 403년 28월 2003일자 러시아 연방 관세법 61호 No. XNUMX-FZ는 다음과 같은 주요 기능을 수행합니다. 1) 통관 및 통관 통제, 국경을 넘어 무역을 가속화하는 데 도움이 되는 조건 조성 2) 관세, 세금, 반덤핑, 특별 및 상계 관세, 관세, 해당 관세, 세금 및 수수료의 정확한 계산 및 적시 지불에 대한 통제, 집행 조치를 취하는 것; 3) 관세 국경을 넘는 상품 및 차량 이동 절차 준수 보장 4) 관세 국경을 넘어 운송되는 상품과 관련하여 러시아 연방의 대외 무역 활동 및 국제 조약에 대한 국가 규정에 관한 러시아 연방 법률에 따라 설정된 금지 및 제한을 준수하도록 보장합니다. 5) 권한 내에서 지적 재산권 보호를 보장합니다. 6) 밀수, 관세 분야의 기타 범죄 및 행정 범죄 퇴치, 마약, 무기, 문화재, 방사성 물질, 멸종 위기에 처한 동식물, 그 일부 및 파생 상품, 물품의 관세 국경을 통한 불법 밀매 억제 지적 재산권 재산, 기타 물품, 국제 테러와의 전쟁 및 국제 민간 항공 활동에 대한 러시아 연방 공항의 불법 간섭 억제 지원. 19. "러시아 연방 세금 시스템"의 개념. "조세 제도"와 "조세 제도"의 개념 간의 상관 관계 조세제도 러시아 연방에서 설정한 연방세, 지역 및 지방세입니다. 그 구조는 Art에 안치되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 13-15. Art의 규정에 따라. 러시아 연방 세금 코드 13, 연방 세금 및 수수료에는 다음이 포함됩니다. 1) 부가가치세 2) 소비세; 3) 개인 소득세; 4) 통일된 사회세; 5) 법인세; 6) 광물 추출에 대한 세금 7) 수도세. 다음 유형의 수역 사용은 수도세에 의해 과세 대상으로 인식됩니다. 1) 수역에서 물 섭취; 2) 뗏목 및 지갑에서 목재 래프팅을 제외하고 수역의 수역 사용; 3) 수력 발전 목적으로 취수하지 않는 수역의 사용; 4) 뗏목과 지갑에 나무를 띄울 목적으로 수역을 사용합니다. 5) 의무 수수료; 6) 국가 의무. 소장중 국가 기관, 지방 정부, 기타 권한 있는 기관 및 공무원이 수여를 포함하여 수수료 지불자와 관련하여 법적으로 중요한 조치를 취하기 위한 조건 중 하나인 조직 및 개인으로부터 부과되는 의무적 기여금으로 이해됩니다. 특정 권리 또는 허가증(라이센스) 발급(러시아 연방 세법 2조 8조). 국세청 예술에 언급된 사람에게 부과되는 수수료를 말합니다. 러시아 연방 세법 333.17, 국가 기관, 지방 자치 단체, 기타 기관 및 (또는) 러시아 연방의 입법 행위에 따라 권한이 부여된 공무원에게 적용되는 경우 구성 요소의 입법 행위 러시아 연방의 영사 기관이 수행하는 조치를 제외하고 러시아 연방 조세법의 관련 장에서 규정한 법적으로 중요한 조치를 취하기 위해 러시아 연방 기관 및 지방 자치 단체의 규제 법적 행위 러시아 연방. Art의 규정에 따라. 러시아 연방 세금 코드 14, 지역 세금에는 다음이 포함됩니다. 1) 법인 재산세 2) 도박 사업 세금; 3) 운송세. Art의 조항에 따라. 러시아 연방 세금 코드 15, 지방세에는 다음이 포함됩니다. 1) 토지세 2) 개인의 재산에 대한 세금. 러시아 연방의 세금 시스템에는 다음 개념이 포함됩니다. 1) 세금 및 수수료 시스템; 2) 세무당국 3) 세법; 4) 세무 대리인 5) 세금 통제의 형태와 방법. 조세제도 조세 제도의 개념보다 더 광범위한 제도입니다. 세금 시스템은 다양한 유형의 세금을 구성하고 세금 그룹을 처리하는 특정 방법 집합입니다. 20. 러시아 연방의 세금 및 수수료 시스템 러시아 연방의 세금 및 수수료 시스템 그룹을 형성하고 서로 밀접하게 관련된 특정 세금 및 수수료의 집합입니다. 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률은 징수에 대한 규칙과 절차를 설정합니다. Ch.에 따르면 러시아 연방 조세법 2조에 따르면 러시아 연방의 세금 및 수수료 시스템은 15개의 세금 및 수수료와 4개의 특별 조세 제도로 구성됩니다. 러시아 연방 세법은 러시아 연방의 세금 및 수수료 일반 원칙뿐만 아니라 세금 및 수수료 시스템을 확립합니다. 현재 러시아 연방의 세금 및 수수료 시스템에는 다음이 포함되지 않습니다. 관세 및 수수료, 산림 기금 사용에 대한 지불, 이전에 그것의 일부였던 특별 연방법에 의해 규제되는 환경에 대한 부정적인 영향에 대한 지불. 러시아 연방 세금 코드는 세금과 수수료를 영토 수준에 따라 세 가지 유형으로 나눕니다. 1) 연방 세금 및 수수료 2) 지방세 및 수수료 3) 지방세 및 수수료. 연방 세금 및 수수료는 러시아 연방 세금 코드에 의해 독점적으로 설정되며 러시아 연방 영토 전체에서 지불해야 합니다. 연방 세금 및 수수료에는 다음이 포함됩니다. 1) 부가가치세 2) 소비세; 3) 개인 소득세; 4) 통일된 사회세; 5) 법인세; 6) 광물 추출에 대한 세금 7) 수도세 8) 동물 세계의 물건 사용 및 수생 생물 자원의 사용에 대한 요금 9) 국가 의무 (러시아 연방 조세법 제 13 조). 지방세 러시아 연방 세법 및 러시아 연방 구성 법인의 세금 관련 법률에 의해 제정되었으며 러시아 연방 세법 및 러시아 연방 구성 법인의 법률에 따라 시행됩니다. 러시아 연방의 이러한 구성 기관의 영역에서 지불해야 합니다. 지역세에는 다음이 포함됩니다. 1) 법인 재산세 2) 도박 사업 세금: 3) 운송세(러시아 연방 세법 14조). 지방세는 러시아 연방 세법 및 세금에 대한 지방 자치 단체의 규제 법적 행위에 의해 설정된 세금. 그들은 각 지방 자치 단체의 영토에서 지불해야합니다. 지방세는 러시아 연방 세법 및 지방 자치 단체의 규제 법률에 따라 시행됩니다. 지방세에는 다음이 포함됩니다. 1) 토지세 2) 개인 재산에 대한 세금(러시아 연방 세법 15조). 특별 조세 제도 러시아 연방 세금 코드에 의해 설정되며 Art에 명시되지 않은 연방 세금을 제공할 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 13. 러시아 연방 세법은 그러한 세금을 설정하는 절차, 이러한 특별 조세 제도의 도입 및 적용 절차를 결정합니다. 특별 조세 제도는 다음과 같습니다. 1) 농업 생산자에 대한 과세 제도(단일 농업세) 2) 간소화된 과세 시스템; 3) 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템; 4) 생산 공유 계약 이행 시 과세 시스템(러시아 연방 세법 2조 18항). 21. 세금의 종류 아래의 세 국가 활동을 재정적으로 지원하기 위한 목적으로 기금의 소유권, 경제 관리 또는 운영 관리를 기반으로 조직 및 개인에게 속한 기금의 소외 형태로 부과되는 의무적이고 개별적인 무상 지불로 이해됩니다. 또는) 지방 자치 단체(러시아 연방 세법 1조 8조 ). 특징 : 1) 구속력이 있습니다(러시아 연방 헌법 57조). 2) 개성과 무상이 있어야 합니다. 즉, 세금을 납부할 때 공공 기관은 특정 납세자에게 지불한 금액에 대해 서비스를 표시할 의무가 없습니다. 세금은 할당된 기능의 상태와 그에 직면한 작업의 구현에 의해 수행되는 형태로 사회 전체에 반환됩니다. 3) 현금으로 지불; 4) 특정 상황에서 납세 의무가 부과되는 개인 및 조직이 지불합니다. 5) 영구적(정기적)이며, 주 및 지방 자치 단체의 활동에 대한 재정적 기반입니다. 세금은 여러 가지 방법으로 분류할 수 있습니다. 1) 과세 대상에 따라: ) 개인으로부터 (개인 소득에 대한 세금) b) 조직에서 (이윤세, 법인 재산세) c) 일반; 2) 과세 대상에 따라: a) 재산 b) 소득 c) 운영을 위해 d) 조치 3) 세금 부담의 부과 형태에 따라: a) 직접 (납세자의 소득과 재산에 직접 전달되며 법적 납세자와 실제 납세자는 한 사람이 일치함) b) 간접(법적 및 실제 납세자가 일치하지 않는 경우) 4) 목적별 - 특정 목표를 명시하지 않고 정부 업무에 자금을 조달하기 위한 것입니다(예: UST - 통합 사회세). 5) 설립 순서: a) 연방 (러시아 연방 세법 제 13 조); 6) 지역 (러시아 연방 조세법 제 14 조); c) 지역 (러시아 연방 세법 제 15 조). 예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 12에는 다음과 같은 유형의 세금이 있습니다. 연방, 주 및 지역. 연방 세금은 러시아 연방 세법에 의해 설정되고 Art 7 단락에 달리 규정되지 않는 한 러시아 연방 영토 전체에 지불해야 하는 세금입니다. 러시아 연방 세금 코드 21. 지방세는 러시아 연방 세법 및 러시아 연방 구성 법인의 세금에 관한 법률에 의해 제정된 세금이며 별도로 규정되지 않는 한 러시아 연방의 각 구성 법인 영역에서 지불해야 합니다. Art 7 단락에서. 러시아 연방 세금 코드 12. 지방세는 러시아 연방 세법 및 러시아 연방 구성 법인의 세금 관련 법률에 따라 러시아 연방 구성 법인의 영토에서 도입 및 종료됩니다. 지방세는 세금에 대한 러시아 연방 세법 및 지방 자치 단체의 규제 법적 행위에 의해 설정되고 Art 7 단락에 달리 규정되지 않는 한 각 지방 자치 단체의 영토에 대한 지불 의무가 있습니다. f2 러시아 연방 세금 코드. 22. 연방 세금 및 수수료 세금 미달 Art의 단락 1에 명시된 조항에 따라. 러시아 연방 세금 코드 8은 소유권, 경제 관리 또는 자금 운영 관리를 기반으로 조직 및 개인에게 속한 기금의 소외 형태로 부과되는 의무적이고 개별적인 무상 지불로 이해됩니다. 주 및 (또는) 지방 자치 단체의 활동을 재정적으로 지원합니다. 소장중 Art의 단락 2에 명시된 조항에 따라. 러시아 연방 세법 8조는 조직 및 개인이 부과하는 의무적 기여금으로 이해되며, 그 지불은 국가 기관, 지방 정부, 기타 권한 있는 기관 및 공무원이 관련하여 법적으로 중요한 조치를 취하는 조건 중 하나입니다. 특정 권리 부여 또는 허가(라이센스) 발급을 포함하여 수수료 지불자에게. Art의 단락 2에서. 러시아 연방 세금 코드 12에는 개념에 대한 법적 정의가 포함되어 있습니다. "연방 세금 및 수수료". 연방 세금 및 수수료는 러시아 연방 세법 조항에 의해 독점적으로 설정되므로 연방 세금을 설정하고 도입하는 결정은 국가의 최고 대표 기관에서 이루어집니다. 러시아 연방 법률에서 달리 규정하지 않는 한, 러시아 연방 영토 전역에서 연방 세금을 납부해야 합니다. 연방 세금은 러시아 연방 예산, 러시아 연방 주제 및 기타 수준의 예산에 적립됩니다. 연방 세금은 러시아 연방의 주요 세금 유형이며 러시아 연방 예산 형성에 주도적인 역할을합니다. 연방 세금은 세 가지 주요 그룹으로 나뉩니다. 1) 전적으로 연방 예산으로 들어가는 지불(예: 부가가치세) 2) 예산 수입을 규제하는 지불, 즉 러시아 연방 구성 기관의 예산과 지방 예산(예: 법인 소득세, 개인 소득세, 소비세)으로 전체 또는 일정 비율로 이전됩니다. ; 3) 목표 지향성이 있고 경제 기금으로 받는 지불; 이러한 지불은 연방 예산에 포함됩니다. Art에 명시된 조항에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 13, 연방 세금 및 수수료에는 다음이 포함됩니다. 1) 부가가치세(러시아 연방 세법 21장) 2) 소비세(러시아 연방 세법 22장); 3) 개인 소득세(러시아 연방 세법 23장); 4) 통합 사회 세금 (러시아 연방 조세법 24 장); 5) 법인 소득세(러시아 연방 세법 25장) 6) 광물 추출에 대한 세금(러시아 연방 세법 26장) 7) 수도세(러시아 연방 세법 25.2장) 8) 동물 세계의 물건 사용 및 수생 생물 자원의 사용에 대한 수수료(러시아 연방 세법 25.1장) 9) 국가 의무(러시아 연방 세법 25.3장). 러시아 연방 세금 코드는 다음을 설정할 수 있습니다. Art에 명시되지 않은 연방세를 제공하는 특별 조세 제도. 러시아 연방 세금 코드 13. 러시아 연방 조세법은 또한 그러한 세금을 설정하는 절차와 이러한 특별 조세 제도의 도입 및 적용 절차를 결정합니다. 23. 지방세 및 수수료 세금 수단 국가 및 (또는) 지방 자치 단체의 활동을 재정적으로 지원하기 위해 소유권, 경제 관리 또는 자금 운영 관리에 의해 조직 및 개인에게 속한 기금의 소외 형태로 부과되는 의무적이고 개별적인 무상 지불(절 러시아 연방 세법 제 1 조 8) . 수집 수단 특정 권리의 부여를 포함하여 주 기관, 지방 정부, 기타 권한 있는 기관 및 공무원이 수수료를 지불하는 것과 관련하여 법적으로 중요한 조치를 취하기 위한 조건 중 하나인 조직 및 개인으로부터 부과되는 의무 분담금 허가증 (라이센스) 발급 (p 2 러시아 연방 세법 8 조). 지방세 세금에 대해 러시아 연방 세법 및 러시아 연방 구성 법인의 법률에 의해 설정되고 러시아 연방의 해당 구성 법인 영역에서 의무적으로 지불해야 하는 세금이 인정됩니다. 예술의 단락 7. 러시아 연방 세금 코드 12. 지방세는 러시아 연방 세법 및 러시아 연방 구성 법인의 세금 관련 법률에 따라 러시아 연방 구성 법인의 영토에서 도입 및 종료됩니다. 지방세를 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법부 (대표) 기관은 러시아 연방 세법이 제공하는 방식과 한도 내에서 다음과 같은 과세 요소를 결정합니다. 세율 , 세금 납부 절차 및 조건. 지방세 및 납세자에 대한 기타 과세 요소는 러시아 연방 세법에 의해 결정됩니다. 러시아 연방 구성 기관의 국가 권력 입법 기관 (대표)은 러시아 연방 조세법이 제공하는 방식 및 한도 내에서 세금에 관한 법률은 세금 혜택, 적용 근거 및 절차를 설정할 수 있습니다 ( 러시아 연방 세법 3 조 12 조). 지역세에는 다음이 포함됩니다. 1) 법인 재산세 2) 도박 사업 세금; 3) 운송세(러시아 연방 세법 14조). 러시아 조직에 대한 과세 대상 동산 및 부동산은 (일시적인 소유, 사용, 처분 또는 신탁 관리를 위해 이전된 재산을 포함하여 공동 활동에 기여한) 인식되고, 설정된 회계 절차에 따라 대차대조표에 고정 자산으로 회계처리됩니다. 외국 조직에 대한 과세 대상, 영구 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 활동을 수행하는 경우 고정 자산과 관련된 동산 및 부동산이 인식됩니다. 이 장의 목적을 위해 외국 조직은 러시아 연방에서 수립된 회계 절차(러시아 연방 세법 374조)에 따라 과세 대상 기록을 보관합니다. 24. 지방세 및 수수료 지방세는 세금이다 러시아 연방 세금 코드 및 세금에 대한 지방 자치 단체의 규제 법적 행위에 의해 설정되고 Art의 4 항에 달리 규정되지 않는 한 각 지방 자치 단체의 영토에서 지불해야합니다. 러시아 연방 세금 코드 12 및 Art 7 단락. 러시아 연방 조세법 12조(러시아 연방 조세법 4조 12항). 지방세는 러시아 연방 세법 및 세금에 대한 지방 자치 단체의 대표 기관의 규제 법적 행위에 따라 지방 자치 단체의 영토에서 도입되고 운영을 중단합니다 (세법 2 조 4 항 12 항 러시아 연방). 예술에 따르면. 39 년 28 월 1995 일 연방법 154 No. XNUMX-FZ "러시아 연방 지방 자치 단체 조직의 일반 원칙", 지방세, 수수료 및 지불 혜택은 대표자가 설정합니다. 독립적으로 지방 자치 단체. 개인의 토지세 및 재산세는 러시아 연방 세법 및 정착촌의 대표 기관 (시 구역), 세금에 대한 도시 구역의 규제 법적 행위에 의해 설정되며 각 정착지의 영토에 대한 지불 의무가 있습니다 ( 제7조 Art. 러시아 연방 세금 코드 12. 토지세 및 개인 재산에 대한 세금이 도입되어 러시아 연방 세법 및 대표 기관의 규제 법적 행위에 따라 정착지 (정착지 간 영토), 도시 지역에서 운영이 중단됩니다. 정착지 (시 자치구), 세금에 대한 도시 지구 (러시아 연방 세금 코드 3 조 4 p. 12 조). 연방 도시의 지방세 모스크바와 상트 페테르부르크는 달리 규정되지 않는 한 러시아 연방의 세법 및 러시아 연방의 이러한 구성 단체의 영토에서 지불해야 하는 세금에 대한 러시아 연방의 이러한 구성 단체의 법률에 의해 설립되었습니다. Art 7 단락에서. 러시아 연방 세금 코드 12. 지방세는 러시아 연방 조세법 및 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 모스크바와 상트 페테르부르크 연방 도시의 영토에서 도입 및 종료됩니다 (4 항 4 항 12 조 러시아 연방 세금 코드). 지방세를 설정할 때 지방 자치 단체 (모스크바와 상트 페테르부르크 연방 도시의 입법 (대표) 주 당국)의 대표 기관은 러시아 연방 세법에서 제공하는 방식과 한도 내에서 다음 요소를 결정합니다. 과세: 세율, 세금 납부 절차 및 조건. 지방세 및 납세자에 대한 기타 과세 요소는 러시아 연방 세법(러시아 연방 세법 5항 4항 v. 12)에 의해 결정됩니다. 러시아 연방 조세법에서 규정한 방식과 한도 내에서 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 지방 자치 단체(모스크바와 상트 페테르부르크 연방 도시의 입법부(대표) 주 당국)는 세금 혜택, 근거를 설정할 수 있습니다. 및 신청 절차 (러시아 연방 세법 제 6 조 4 항 12 항). 25. 특별 조세 제도 러시아 연방 조세법은 Art에 명시되지 않은 연방 세금을 제공할 수 있는 특별 조세 제도를 설정합니다. 러시아 연방 조세법 13은 이러한 세금 설정 절차, 이러한 특별 조세 제도의 도입 및 적용 절차를 결정합니다. 특별 조세 제도는 러시아 연방 조세법 제13-15조(러시아 연방 조세법 제7조 12항)에 명시된 특정 연방, 지역 및 지방 세금 및 수수료 납부 의무 면제를 규정할 수 있습니다. . 러시아 재무부는 다음을 보고합니다. 러시아 연방 조세법은 Art에 명시되지 않은 연방 세금을 제공할 수 있는 특별 조세 제도를 설정합니다. 러시아 연방 조세법 13조(러시아 연방 조세법 7조 12항). 예를 들어 Ch.를 설립했습니다. 러시아 연방 세법 26.1, 26.2, 26.3, 특별 조세 제도는 단일 농업 세금에 대해 각각 단순화 된 과세 시스템을 적용 할 때 지불해야 할 세금을 제공합니다. 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 Art에 명시되지 않은 연방 세금. 러시아 연방 세금 코드 13. 러시아 연방 조세법에는 특별 조세 제도가 지역 및(또는) 지방세를 제공할 수 있다고 명시되어 있지 않습니다. 농업 생산자를 위한 과세 제도 (단일 농업세)는 러시아 연방 세법에 의해 제정되었으며 세금 및 수수료에 대한 러시아 연방 법률에 의해 제공된 다른 과세 제도와 함께 적용됩니다. Ch.에 따라 농업 생산자인 조직 및 개인 기업가 러시아 연방 세금 코드 26.1은이 장에서 규정 한 방식으로 단일 농업 세금 지불로 자발적으로 전환 할 권리가 있습니다. 통일농업세 납세자인 조직은 법인소득세, 법인재산세, 통일사회세 납부의무가 면제된다. 통합 농업세의 납세자인 조직은 부가가치세 납세자로 인식되지 않습니다(상품이 러시아 연방 관세 영역으로 수입될 때 러시아 연방 세법에 따라 납부해야 하는 부가가치세 제외) . 단일 농업 세금 지불로 전환한 조직은 러시아 연방 법률에 따라 의무 연금 보험에 대한 보험료를 지불합니다. 기타 세금 및 수수료는 세금 및 수수료에 대한 러시아 연방 법률이 제공하는 다른 과세 제도에 따라 단일 농업세 납부로 전환한 조직에서 지불합니다(러시아 세법 346.1, 26.1장 연합). 26. 세금 및 수수료 설정에 대한 일반 조건 세금이 설정된 것으로 간주됩니다. 납세자와 과세 요소가 정확하게 정의된 경우에만, 즉: 1) 과세 대상 2) 과세표준 3) 과세기간 4) 세율; 5) 세금 계산 절차 6) 납세 절차 및 조건. 필요한 경우 조세를 설정할 때 조세 및 수수료에 관한 법률로 조세 혜택 및 납세자의 사용 근거를 규정할 수 있습니다. Art의 조항에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 17에 따라 수수료를 설정할 때 지불 인 및 과세 요소는 특정 수수료와 관련하여 결정됩니다. 세금 설정 세금의 이름을 지정하고 이를 연방, 지역 또는 지방으로 분류하고 납세자와 과세의 주요 요소를 결정하기 위한 입법 행위의 채택을 의미합니다. 연방세 러시아 연방 세금 코드의 조항에 의해 독점적으로 설정되며 하위 대표 기관은 연방 세금의 요소를 변경할 수 없습니다. 지방세 러시아 연방 세법에 의해 설정되었지만 러시아 연방 구성 기관의 법률은 러시아 연방 세법에 명시된 한도 내에서 세율, 절차 및 지불 조건을 변경할 수 있습니다. 제공되는 추가 혜택 및 주요 응용 프로그램. 혜택은 주요 요소에 포함되지 않으며 전혀 설정되지 않을 수 있습니다. 지방세 러시아 연방 세법에 의해 설정되었지만 지방 자치 단체의 대표 기관의 행위는 요금, 절차 및 지불 조건을 변경할 수 있습니다. 세금(수수료) 입력 - 세금을 부과할 목적으로 적절한 수준의 입법 행위를 통과시키는 것을 의미합니다. 과세 기준 과세 대상의 가치, 물리적 또는 기타 특성을 나타냅니다. 세율은 과세표준의 측정 단위당 부과되는 세액입니다. 과세 기준 및 결정 절차, 연방세 세율 및 연방 수수료 수수료 금액은 러시아 연방 세법에 의해 설정됩니다. 지방세 및 지방세에 대한 과세 기준 및 결정 절차는 러시아 연방 세법에 의해 설정됩니다. 지방세 및 지방세에 대한 세율은 러시아 연방의 구성 법인의 법률, 러시아 연방 세법에 의해 설정된 한도 내에서 지방 자치 단체의 대표 기관의 규제 법적 행위에 따라 설정됩니다 (세법 53 러시아 연방). 과세기간 중 개별 세금과 관련하여 역년 또는 기타 기간을 말하며, 그 후 과세 기준이 결정되고 납부할 세액이 계산됩니다. 과세 기간은 하나 이상의 보고 기간으로 구성될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제55조). 27. 과세 요소 모든 사람이 어떤 세금, 어떤 금액, 어떤 순서로 지불해야하는지 명확하게 이해할 수 있도록 세금 요소가 결정됩니다. 납세자 - 이들은 러시아 연방 세법에 따라 세금을 납부할 의무가 있는 조직 및 개인입니다. 조직: 1) 러시아인 - 러시아 연방 법률에 따라 형성된 법인. 지점, 대표 사무소, 기타 법인의 별도 부서는 독립 납세자가 아닙니다. 2) 외국 - 외국 법인, 회사, 민사 법적 능력을 갖고 외국 법률에 따라 설립된 기타 법인, 국제 기구, 이러한 외국 및 국제 기구의 지사 및 대표 사무소. 개인 - 러시아 연방 시민, 외국 시민 및 무국적자. 개인 중에는 개인 기업가 그룹이 있습니다. 이는 규정된 방식으로 등록되고 법인을 형성하지 않고 기업 활동을 수행하는 개인입니다. 과세 기준 과세 대상의 가치, 물리적 또는 기타 특성을 나타냅니다. 세율은 과세표준의 측정 단위당 부과되는 세액입니다. 과세 기준 및 결정 절차, 연방 세금 및 수수료 수수료에 대한 세율은 러시아 연방 세법(러시아 연방 세법 53조)에 의해 설정됩니다. 과세기간 중 개별 세금과 관련하여 역년 또는 기타 기간을 말하며, 그 후 과세 기준이 결정되고 납부할 세액이 계산됩니다. 과세 기간은 하나 이상의 보고 기간으로 구성될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제55조). 납세자는 세금 금액을 독립적으로 계산하고, 과세표준, 세율 및 세금 혜택을 기준으로 과세 기간에 대해 지불해야 합니다. 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률에 의해 규정된 경우, 세액 계산 의무는 세무 당국 또는 세무 대리인에게 양도될 수 있습니다. 세액 계산 의무가 세무 당국에 할당된 경우, 늦어도 납부 기한 30일 전까지 세무 당국은 납세자에게 세금 통지서를 보냅니다. 납세고지서에는 납부할 세액, 과세표준 계산, 납세기한을 명시해야 합니다. 세금 통지 양식은 세금 및 수수료 분야에서 통제 및 감독을 수행할 권한이 있는 연방 집행 기관에서 설정합니다. 세금 통지서는 수령 또는 수령 사실 및 날짜를 확인하는 것에 반대하여 조직의 장(법적 또는 권한 있는 대리인) 또는 개인(그의 법적 또는 권한 있는 대리인)에게 직접 전달될 수 있습니다(세법 52조 러시아 연방 코드). 28. 과세대상 재산, 작품, 서비스의 정의. 상품, 작품, 서비스 판매 과세 대상 - 세금 및 수수료에 관한 법률이 납세자의 납세 의무를 연결하는 상품(작업, 서비스), 재산, 이익, 소득, 비용 또는 비용, 양적 또는 물리적 특성이 있는 기타 상황의 판매. 각 세금에는 러시아 연방 세법 2부에 따라 결정되고 Art의 조항을 고려하여 독립적인 과세 대상이 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 38. 러시아 연방 세금 코드의 속성에서 러시아 연방 민법에 따라 재산과 관련된 시민권 (재산권 제외)의 대상 유형을 나타냅니다. 러시아 연방 세금 코드 목적을 위한 물품 판매되거나 판매될 예정인 모든 자산은 인식됩니다. 관세 징수와 관련된 관계를 규제하기 위해 러시아 연방 노동법에 의해 결정된 기타 재산도 상품에 적용됩니다. 세금 목적으로 일하기 조직 및(또는) 개인의 요구를 충족시키기 위해 실행될 수 있는 실질적인 표현이 있는 활동이 인정됩니다. 세금 목적 서비스 물질적 표현이없는 활동이이 활동을 수행하는 과정에서 실현되고 소비됩니다 (러시아 연방 세법 38 조). 조직 또는 개인 기업가에 의한 상품, 작업 또는 서비스 판매는 각각 상품 소유권의 유료 이전(상품, 작업 또는 서비스 교환 포함), 수행한 작업 결과로 인식됩니다. 다른 사람을 위한 사람, 한 사람이 다른 사람에게 유료로 서비스 제공, 그리고 러시아 연방 조세법에 의해 규정된 경우 - 상품 소유권 이전, 한 사람이 다른 사람을 위해 수행한 작업 결과, 한 사람이 다른 사람에게 서비스를 무료로 제공합니다(러시아 연방 세법 제1조 39항). 재화, 저작물 또는 서비스의 판매로 인식되지 않음: 1) 러시아 또는 외화의 유통과 관련된 작업 수행(화폐 목적 제외) 2) 고정 자산, 무형 자산 및(또는) 조직의 기타 자산을 조직 개편 중 법적 승계인(승계자)에게 이전합니다. 3) 고정 자산, 무형 자산 및(또는) 기타 자산을 기업 활동과 관련이 없는 주요 법적 활동을 수행하기 위해 비영리 조직으로 이전합니다. 4) 자산 양도, 그러한 양도가 투자 성격인 경우(특히, 기업 및 파트너십의 승인된(주) 자본에 대한 기부, 단순 파트너십 계약(공동 활동 계약)에 따른 기부, 뮤추얼 펀드에 대한 기부금 공유 협동 조합) (러시아 연방 조세법 3 조 39 항). 29. 과세표준의 개념과 정의. 세율 및 유형 과세 기준 과세 대상의 가치, 물리적 또는 기타 특성을 나타냅니다. 세율은 과세표준의 측정 단위당 부과되는 세액입니다. 과세 기준 및 결정 절차, 연방세 세율 및 연방 수수료 수수료 금액은 러시아 연방 세법에 의해 설정됩니다. 지방세 및 지방세에 대한 과세 기준 및 결정 절차는 러시아 연방 세법에 의해 설정됩니다. 지방세 및 지방세에 대한 세율은 러시아 연방의 구성 법인의 법률, 러시아 연방 세법에 의해 설정된 한도 내에서 지방 자치 단체의 대표 기관의 규제 법적 행위에 따라 설정됩니다 (세법 53 러시아 연방). 과세표준 계산에 관한 일반적인 질문입니다. 납세 조직은 회계 등록부의 데이터 및 (또는) 과세 대상 또는 과세와 관련된 객체에 대한 기타 문서화된 데이터를 기반으로 각 과세 기간 말에 과세 기준을 계산합니다. 과거 과세기간(신고)기간에 대한 과세표준 계산에 오류(왜곡)가 발견되면 현 과세기간(신고)기간에는 표시된 오류가 발생한 기간에 대하여 과세표준 및 세액을 재계산한다. (왜곡)을 저질렀다. 오차(왜곡)의 기간을 확정할 수 없는 경우에는 오차(왜곡)가 드러난 과세(신고)기간에 대해 과세표준과 세액을 재계산한다. 개인 기업가, 개인 실무에 종사하는 공증인, 법률 사무소를 설립한 변호사는 러시아 재무부가 결정한 방식으로 수입 및 지출 및 비즈니스 거래에 대한 데이터를 기반으로 매 과세 기간 말에 과세 기준을 계산합니다. 연합. 나머지 납세자 - 개인은 조직 및 (또는) 개인으로부터 확립 된 경우에 대해받은 정보를 기반으로 과세 기준을 계산합니다. , 임의의 형태로 수행되는 과세 대상. 러시아 연방 세법에서 제공하는 경우 세무 당국은 보유한 데이터를 기반으로 각 과세 기간 말에 과세 기준을 계산합니다(러시아 연방 세법 54조). 과세기간 중 개별 세금과 관련하여 역년 또는 기타 기간을 말하며, 그 후 과세 기준이 결정되고 납부할 세액이 계산됩니다. 과세 기간은 하나 이상의 보고 기간으로 구성될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제55조). 30. 세금 및 수수료 납부 의무의 발생, 변경 및 종료 세금 또는 수수료를 납부할 의무가 발생하는 경우, 러시아 연방 세법 또는 세금 및 수수료에 대한 기타 입법 행위에 의해 설정된 근거가 있는 경우 변경 및 종료됩니다. 특정 세금 또는 수수료를 지불할 의무는 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 설정된 상황이 발생하는 순간부터 납세자와 수수료 납부자에게 부과되며 이 세금 또는 수수료의 지불을 제공합니다. 세금 및 (또는) 관세 납부 의무가 종료됩니다. 1) 세금 및 (또는) 납세자 또는 수수료 납부자의 수수료 납부 2) 개인 납세자가 사망하거나 러시아 연방 민법에 규정된 방식으로 사망한 것으로 인정되는 경우. 사망한 사람 또는 사망한 것으로 인정된 사람의 재산세에 대한 부채는 유언자의 부채 상속인이 지불하기 위해 러시아 연방 민법에 의해 설정된 방식에 따라 상속 재산 가치 내에서 상속인이 상환합니다. 3) Art에 따라 러시아 연방 예산 시스템과의 모든 합의 후 납세자 조직의 청산. 러시아 연방 세금 코드 49; 4) 세금 및 수수료에 관한 법률이 해당 세금 또는 수수료를 지불할 의무의 종료와 관련된 기타 상황의 발생과 함께(러시아 연방 세법 44조). 세금 및 수수료의 지불 조건은 각 세금 및 수수료와 관련하여 설정됩니다. 설정된 세금 및 수수료 납부 기한을 변경하는 것은 러시아 연방 세법에 규정된 방식으로만 허용됩니다. 납부 기한을 위반하여 세금 및 수수료를 납부하는 경우 납세자(수수료 납부자)는 러시아 연방 세법에서 규정한 방식과 조건에 따라 벌금을 납부해야 합니다. 세금 및 수수료 납부 기한은 달력 날짜 또는 년, 분기, 월 및 일 단위로 계산된 기간의 만료 및 발생하거나 발생해야 하는 이벤트의 표시 또는 반드시 수행해야 하는 조치에 의해 결정됩니다. 수행됩니다. 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 관계 참가자의 조치 수행 마감일은 이러한 각 조치와 관련하여 러시아 연방 세법에 의해 설정됩니다. 세무 당국이 과세 기준을 계산하는 경우 세금 납부 의무는 세금 통지서 수령일 이전에 발생합니다(러시아 연방 세법 57조). 세금납부 완료 전체 세금 금액의 일회성 또는 러시아 연방 세법 및 세금 및 수수료에 관한 기타 법률에서 제공하는 다른 방식으로 지불합니다. 납부할 세액은 납세자 또는 세무대리인이 정해진 기한 내에 납부(이전)해야 합니다. 러시아 연방 세금법에 따라 세금 기간 동안 예비 세금 납부(선급금)를 제공하는 것이 가능할 수 있습니다. 선지급의무는 세금납부와 유사한 방식으로 이행된 것으로 인식됩니다. 31. 세금 및 수수료 납부 의무 이행 납세자는 납세의무를 독립적으로 이행할 의무가 있으며, 세금 및 수수료에 관한 법률에서 달리 규정하지 않는 한. 세금 납부 의무는 세금 및 수수료에 관한 법률에서 정한 기간 내에 이행되어야 합니다. 납세자는 예정보다 일찍 세금을 납부할 의무를 이행할 권리가 있습니다. 납세의무를 이행하지 않거나 부적절하게 이행하는 것은 세무당국이나 관세당국이 납세자에게 납세의무를 청구할 수 있는 근거가 됩니다. 정해진 기간 내에 세금을 납부하지 않거나 불완전하게 납부한 경우 러시아 연방 세법에서 정한 방법에 따라 세금을 징수합니다. 조직 또는 개인 기업가로부터의 세금 징수는 Art에서 규정하는 방식으로 수행됩니다. 러시아 연방 세법 46 및 47. 개인 기업가가 아닌 개인의 세금 징수는 Art에서 규정하는 방식으로 수행됩니다. 러시아 연방 세금 코드 48. 법원에서 세금 징수는 다음과 같이 수행됩니다. 1) 개인 계정이 개설된 조직에서; 2) 러시아 연방 민법에 따라 종속(자회사) 기업(기업)인 조직에 대해 3개월 이상 경과된 연체금을 관련 주요(주, 참여) 기업(기업)으로부터 회수하기 위해 은행의 후자의 계정이 종속 (자회사) 회사 (기업) 및 러시아 연방 민법에 따라 판매되는 상품 (작업, 서비스)에서 수익을 얻는 경우 주요(지배, 참여) 회사(기업), 종속(자회사) 회사(기업)의 은행 계좌가 주요(우세한, 참여) 회사(기업)에서 판매한 상품(작업, 서비스)의 수익금을 받는 경우 3) 조직 또는 개인 기업가의 세금 납부 의무가 해당 납세자가 한 거래의 법적 자격 또는 이 납세자의 활동 상태 및 성격에 대한 세무 당국의 변경을 기반으로 하는 경우( 러시아 연방 조세법 제 45 조). 납세 의무는 Art의 4 항에서 달리 규정하지 않는 한 납세자가 이행 한 것으로 간주됩니다. 러시아 연방 세금 코드 45: 1) 은행에 충분한 현금 잔고가 있는 경우 은행에 있는 납세자의 계정에서 러시아 연방 예산 시스템으로 자금을 연방 재무부의 적절한 계정으로 이체하라는 지시가 은행에 제출된 순간부터 지불일; 2) 개인 계정이 개설된 조직의 개인 계정을 반영하는 순간부터 관련 자금을 러시아 연방 예산 시스템으로 이체하는 작업; 3) 개인이 은행, 지방 행정부의 현금 데스크 또는 연방 우편 서비스 조직에 현금을 예치한 날부터 러시아 연방 예산 시스템으로 연방 재무부의 해당 계정으로 이체합니다. 32. 세금 또는 수수료 납부 의무를 이행하기 위한 절차. 자발적이고 강제적인 시행 세법은 납세 의무를 행사하는 두 가지 방법을 제공합니다. 1) 납세자의 양심적 행동, 세금 및 수수료에 관한 법률 준수에 기반한 일반 절차 2) 납세자의 재산, 그의 자금에서 부채 금액을 징수하여 의무적으로 표시됩니다. 납세 의무 이행 절차는 Art에 의해 규제됩니다. 러시아 연방 세금 코드 45. 납세자는 세금 및 수수료에 관한 법률에서 달리 규정하지 않는 한 세금 납부 의무를 독립적으로 이행할 의무가 있습니다. 세금 납부 의무는 세금 및 수수료에 관한 법률에서 정한 기간 내에 이행되어야 합니다. 납세자는 예정보다 일찍 세금을 납부할 의무를 이행할 권리가 있습니다. 납세의무를 이행하지 않거나 부적절하게 이행하는 것은 세무당국이나 관세당국이 납세자에게 납세의무를 청구할 수 있는 근거가 됩니다. 정해진 기간 내에 세금을 납부하지 않거나 불완전하게 납부한 경우 러시아 연방 세법에서 정한 방법에 따라 세금을 징수합니다. 조직 또는 개인 기업가로부터의 세금 징수는 Art에서 규정하는 방식으로 수행됩니다. 러시아 연방 세법 46 및 47. 개인 기업가가 아닌 개인의 세금 징수는 Art에서 규정하는 방식으로 수행됩니다. 러시아 연방 세금 코드 48. 다음의 경우에는 납세의무를 이행한 것으로 인식하지 아니합니다. 1) 관련 자금을 러시아 연방 예산 시스템으로 이체하기 위해 납세자가 철회하거나 은행이 미실행 명령을 납세자에게 반환합니다. 2) 개인 계좌를 개설한 납세 기관의 철회 또는 연방 재무부(개인 계좌를 개설 및 유지하는 다른 권한 있는 기관)가 납세자에게 관련 자금을 러시아 연방 예산 시스템으로 이체하라는 지시가 이행되지 않은 경우 반환 ; 3) 납세자에 대한 지방 행정부 또는 연방 우편 서비스 조직의 반환 - 러시아 연방 예산 시스템으로의 이전을 위해 허용되는 현금 개인; 4) 납세자가 은행(연방 재무부, 개인 계좌를 개설 및 유지 관리하는 다른 권한 있는 기관)에 지시를 제출하여 세금 납부를 위해 자금을 이체하는 경우, 이 납세자는 다음과 같이 제출된 다른 미충족 청구를 가지고 있습니다. 그의 계정(개인 계정)과 러시아 연방 민법에 따라 우선적으로 실행되며, 이 계정(개인 계정)에 모든 요구 사항을 충족하기에 충분한 잔액이 없는 경우. 33. 납세자(조직 및 납세자)로부터 세금, 수수료, 벌금 징수 정해진 기간 내에 세금을 납부하지 않거나 불완전하게 납부한 경우, 납세자(조직 또는 개인 기업가)의 은행 계좌에 있는 자금을 압류하여 세금 납부 의무가 강제로 이행됩니다(1조 46항). 러시아 연방 세금 코드 XNUMX). 세금 징수 납세자의 계좌가 개설된 은행에 세무 당국의 결정에 따라 납세자 조직의 계정에서 필요한 자금을 상각하고 러시아 연방 예산 시스템으로 이체하라는 세무 당국의 지시가 있습니다. 또는 개인 기업가(러시아 연방 세법 2조 46항). 징수 결정은 세금 납부 청구에 명시된 기간 만료 후 이루어지지만, 지정된 기간 만료 후 2개월 이내에 이루어집니다. 지정된 기간이 만료된 후 이루어진 복구 결정은 무효로 간주되어 집행 대상이 아닙니다. 이 경우 세무당국은 납부해야 할 세액을 납세자로부터 회수할 것을 청구하여 법원에 신청할 수 있습니다. 납세의무 이행기한 만료 후 6개월 이내에 법원에 신청할 수 있습니다. 정당한 사유로 누락된 신청서 제출 마감일은 법원에 의해 복원될 수 있습니다. 회수결정을 수령에 대해 납세자에게 인도하거나 수령일을 나타내는 다른 방법으로 양도하는 것이 불가능한 경우, 회수결정은 등기우편으로 발송되며, 회수결정은 수령일로부터 6일 후에 수령한 것으로 간주됩니다. 등록 된 편지 보내기 (러시아 연방 세금 코드 3 조 46 항). 세금 액수를 러시아 연방 예산 시스템으로 이체하라는 세무 당국의 지시는 징수 결정일로부터 1 개월 이내에 납세 기관 또는 개인 기업가의 계좌가 개설된 은행으로 보내지며 다음이 적용됩니다. 러시아 연방 민법 (p. 4 러시아 연방 조세법 46 조)에 의해 설정된 순서에 따라 은행에 의한 무조건적인 집행. 세금을 양도하라는 세무 당국의 명령에는 세금을 양도해야 하는 납세자 조직 또는 개인 기업가의 계정과 양도할 금액이 명시되어 있어야 합니다. 루블 당좌 계좌에서 세금 징수를 할 수 있으며, 루블 계좌에 자금이 부족한 경우 납세자의 외화 계좌에서 징수할 수 있습니다. 납세자 조직 또는 개인 기업가의 외화 계좌에서 세금 징수는 통화 판매일에 설정된 러시아 중앙 은행의 환율에 따라 루블로 지불한 금액에 해당하는 금액으로 이루어집니다. 과세당국장은 외화계좌에 보관된 자금을 징수할 때 과세당국의 세금 이체 명령과 동시에 늦어도 익일까지 납세자의 통화를 매각하라는 명령을 은행에 보낸다(제5조 46항). 러시아 연방 세금 코드). 34. 별도의 납세의무 조직 청산 시 세금 및 수수료(벌금, 벌금) 납부 의무 이행. 청산된 조직의 세금 및 수수료(벌금, 벌금)를 지불할 의무는 자산 매각으로 인해 받은 자금을 포함하여 해당 조직의 자금을 희생하여 청산 위원회에 의해 이행됩니다(제 1조 49항 러시아 연방 세금 코드). 재산 매각으로 받은 자금을 포함하여 청산된 조직의 자금이 세금 및 수수료, 벌금 및 벌금을 납부해야 할 의무를 완전히 이행하기에 충분하지 않은 경우 나머지 부채는 설립자(참가자)가 상환해야 합니다. 해당 조직의 제한 및 방식으로 러시아 연방 법률을 제정했습니다(러시아 연방 조세법 2조 49항). 그러한 조직의 다른 채권자와의 합의 중 조직 청산시 세금 및 수수료 지불 의무 이행 순서는 러시아 연방 민법에 의해 결정됩니다 (러시아 연방 세법 3 조 49 항) . 청산 조직이 초과 지불하거나이 조직에서 과도하게 징수 된 세금, 수수료 (벌금, 벌금) 금액은 벌금, 벌금에 대한 청산 조직의 다른 세금, 수수료 및 부채에 대한 체납 지불에 대해 세무 당국이 상쇄합니다. 러시아 연방 세법에 의해 설정된 방식으로. 과지급 또는 과징금된 세금, 수수료(벌금, 벌금)의 상계 가능한 금액은 다른 세금, 수수료 및 러시아 연방 예산 시스템에 지불해야 하는 벌금(징수 가능)에 대한 청산 조직의 부채에 비례하여 분배됩니다. 세무 당국에 할당된 계산 및 지불에 대한 통제. 청산된 조직이 세금 및 수수료 지불 의무를 이행할 부채가 없는 경우, 벌금, 벌금, 세금 금액, 수수료(벌금, 벌금)를 지불할 의무를 이행할 부채가 없는 경우 본 조직에서 초과 지불했거나 과도하게 징수한 수수료는 반환 대상입니다. 납세자 조직의 신청서 제출일로부터 1 개월 이내에 러시아 연방 세법에 의해 설정된 방식으로 조직 (러시아 연방 세법 4 조 49 항). Art. 러시아 연방 세법 49는 관세 국경을 넘는 상품 이동과 관련하여 세금을 납부할 때도 적용됩니다(러시아 연방 세법 5조 49항). 법인 개편 중 세금 및 수수료(벌금, 벌금) 납부 의무 이행. 재구성 된 법인의 세금 납부 의무는 Art에서 규정 한 방식으로 승계인 (승계인)이 이행합니다. 러시아 연방 세금 코드 50. 재편된 법인의 납세 의무 이행은 승계인(승계인)이 재편이 완료되기 전에 사실과(또는) 불이행 또는 부적절한 이행의 상황을 알았는지 여부에 관계없이 승계인(승계인)에게 양도됩니다. 이러한 의무의 재구성된 법인. 동시에 후임자(승계자)는 자신에게 양도된 의무에 대해 모든 위약금을 지불해야 합니다(러시아 연방 세법 50조). 35. 세금 (수수료) 납부 기한 및 설립 절차의 개념. 세금 및 수수료 납부 기한 변경 세금 및 수수료 납부 기한 각 세금 및 관세에 대해 설정됩니다. 설정된 세금 및 수수료 납부 기한을 변경하는 것은 러시아 연방 세법(러시아 연방 세법 1조 57항)에서 규정한 방식으로만 허용됩니다. 납부 기한을 위반하여 세금 및 수수료를 납부할 때 납세자는 러시아 연방 세법(러시아 연방 세법 2조 57항)에서 제공하는 방식과 조건에 따라 벌금을 납부합니다. ). 세금 및 수수료 납부 기한은 달력 날짜 또는 년, 분기, 월 및 일 단위로 계산된 기간의 만료 및 발생하거나 발생해야 하는 이벤트의 표시 또는 반드시 수행해야 하는 조치에 의해 결정됩니다. 수행됩니다. 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 규제되는 관계 참가자의 조치 마감일은 이러한 각 조치와 관련하여 세금 코드에 의해 설정됩니다(러시아 연방 세법 3조 57항). 세금 및 수수료 납부 절차: 세금은 전체 세금 금액의 단일 지불 또는 러시아 연방 세법 및 세금 및 수수료에 대한 기타 법률에 의해 제공된 다른 방식으로 지불됩니다(러시아 연방 세법 1조 58항 ). 납부할 세액은 정해진 기한 내에 납세자 또는 세무 대리인이 지불(이전)합니다(러시아 연방 세법 2조 58항). 러시아 연방 세금 코드에 따라 세금 기간 동안 지불이 제공될 수 있습니다. 선지급 - 선지급. 선지급 의무는 세금 납부와 유사한 방식으로 이행된 것으로 인식됩니다(러시아 연방 세법 3조 58항). 세금은 현금 또는 비현금 형태로 지불됩니다(러시아 연방 세법 4조 58항). 세금 납부에 대한 특정 절차는 Art에 따라 설정됩니다. 각 세금과 관련하여 러시아 연방 세금 코드 58. 연방 세금 납부 절차는 러시아 연방 세금 코드에 의해 설정됩니다. 지방세 및 지방세 납부 절차는 러시아 연방 세법(제 58 조 러시아 연방 세금 코드). 세금 및 수수료 납부기한 변경 일반조건 : 납부기한 변경 및 수수료 납부기한 변경은 정해진 세금 및 수수료 납부기한을 나중으로 연기하는 것으로 인식함(제1항, 러시아 연방 세법 제 61 조). 납세기한은 미납세액의 전액 또는 일부에 대하여 변경될 수 있으며, 미납세액에 대하여는 이자가 붙는다. 러시아 연방 세금 코드 9. 주정부 수수료 지불 기한 변경은 Ch.에 제공된 기능을 고려하여 수행됩니다. 러시아 연방 세법 25.3 (러시아 연방 세법 2 조 61 항). 세금 및 수수료 납부 기한 변경은 연기, 분할 계획, 투자 세액 공제의 형태로 수행됩니다(러시아 연방 세법 3조 61항). 세금 및 수수료 납부 기한을 변경해도 기존 납부 기한이 취소되지 않으며 세금 및 수수료 납부에 대한 새로운 의무가 발생하지 않습니다(러시아 연방 세법 61조). 36. 납세기한 변경을 제외한 상황 이러한 결정을 내릴 권한이 있는 기관 납세기간의 변경을 제외한 상황. 변경을 신청하는 사람과 관련하여 다음과 같은 경우에는 납세 기한을 변경할 수 없습니다. 1) 세금 및 수수료에 관한 법률 위반과 관련된 범죄를 이유로 형사 소송이 시작된 경우 2) 러시아 세관 국경을 넘는 상품 이동과 관련하여 납부해야 하는 세금과 관련하여 세금 및 수수료, 관세 분야에서 조세 범죄 또는 행정 위반의 경우 절차가 진행 중입니다. 연합; 3) 이 사람이 그러한 변경을 사용하여 과세 대상이 되는 자신의 돈 또는 기타 재산을 숨기거나 이 사람이 영주권을 위해 러시아 연방을 떠날 것이라고 믿을 만한 충분한 근거가 있습니다(세법 1조 62항 러시아 연방). 납세 기한을 변경하기로 결정한 시점에 제1항에 규정된 사정이 있는 경우. 러시아 연방 세법 62조에 의거 납세 기한 변경에 대한 결정은 할 수 없으며 결정은 취소될 수 있습니다. 이해 관계인과 이 사람의 등록 장소의 세무 당국은 3일 이내에 내린 결정의 취소에 대해 서면으로 통보받습니다. 이해 관계인은 러시아 연방 세법(러시아 연방 세법 62조)에 규정된 방식으로 그러한 결정에 항소할 권리가 있습니다. 세금 및 수수료 지불 조건 변경에 대한 결정을 내릴 권한이 있는 기관, 위치 : 1) 연방 세금 및 수수료 - 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관(세법 제3조 5-1, 2항 및 63항에 규정된 경우 제외) 러시아 연방); 2) 지방세 및 지방세 - 해당인의 소재지(거주지)에 있는 세무당국 세금 납부 마감일 변경에 대한 결정은 러시아 연방 구성 기관, 지방 자치 단체의 관련 금융 당국과 합의하여 이루어집니다 (러시아 연방 세법 제 3 조 63 항에 명시된 경우 제외). 3) 러시아 연방 세관 국경을 넘는 상품 이동과 관련하여 납부해야 하는 세금 - 관세 업무 분야에서 통제 및 감독을 수행할 권한이 있는 연방 집행 기관 또는 권한을 부여받은 세관 기관 4) 통합 사회 세금 - 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관. 통합 사회세의 지불 조건을 변경하기로 한 결정은 관련 국가 비예산 기금의 당국과 합의하여 이루어집니다(러시아 연방 세법 63조). 37. 세금 및 수수료 납부 유예 또는 분할 계획의 승인 절차 및 조건 납세의 유예 또는 분할납부는 조례에 정한 사유가 있는 경우 납세기한을 변경하는 것을 말합니다. 러시아 연방 세금 코드 64, 각각 1년을 초과하지 않는 기간 동안 납세자가 부채 금액을 일회성 또는 단계적으로 지불합니다. 1년을 초과하지만 3년을 초과하지 않는 기간 동안 연방 예산에 적립된 부분에 대한 연방 세금 납부의 연기 또는 분할 계획은 러시아 연방 정부의 결정에 의해 승인될 수 있습니다(1항, 러시아 연방 세법 제 64 조). 이해관계인에게 다음 사유 중 하나 이상에 해당하는 경우 세금 유예 또는 분할 계획을 부여할 수 있습니다. 1) 자연 재해, 기술 재해 또는 기타 불가항력 상황의 결과로 이 사람에게 손해를 입힌 경우 2)이 사람이 집행 한 국가 명령의 예산 또는 지불에서 자금 조달이이 사람에게 지연됩니다. 3) 재정 회복 절차 중 화해 합의 또는 채무 상환 일정에 대한 중재 법원의 승인, 세금 일시불의 경우 이 사람의 파산 위협; 4) 개인의 재산 상태가 일회성 납세의 가능성을 배제하는 경우; 5) 개인에 의한 상품, 작업 또는 서비스의 생산 및(또는) 판매가 계절적 성격을 갖는 경우(계절적 성격의 산업 및 활동 목록이 러시아 연방 정부에 의해 승인됨) 6) 러시아 연방 관세법(2조 64항)에 의해 제정된 러시아 연방 관세 국경을 넘는 상품 이동과 관련하여 납부해야 하는 세금 납부를 연기 또는 분할할 수 있는 근거가 있는 경우 러시아 연방 세금 코드). 세금의 연기 또는 분할 납부는 하나 이상의 세금에 대해 부여될 수 있습니다(러시아 연방 세법 3조 64항). 세금 납부를 위한 연기 또는 분할 계획을 승인하거나 승인을 거부하는 결정은 Art에 따라 금융 당국(국가 비예산 기금 기관)과 합의하여 승인된 기관에서 결정합니다. 이해 관계인의 신청 접수일로부터 63개월 이내에 러시아 연방 세법 1조(러시아 연방 세법 4조 64항). Art의 단락 1에 의해 설정된 상황이 없는 경우. 러시아 연방 조세법 62조에 따라 권한 있는 기관은 하위 항목에 명시된 이유로 세금 납부를 위해 관심 있는 사람에게 연기 또는 분할 계획을 거부할 자격이 없습니다. Art의 1 또는 2, 단락 2. 러시아 연방 세법 64조는 이해 당사자에게 발생한 피해 금액 또는 이 사람이 실행한 국가 명령에 대한 자금 부족 또는 미지급 금액의 한도 내에서(제 5조 64항) 러시아 연방 세금 코드). 세금 납부를 위한 연기 또는 분할 계획 승인을 거부하는 결정은 동기가 부여되어야 합니다(러시아 연방 세법 6조 64항). 러시아 연방의 구성 기관의 법률 및 지방 자치 단체의 대표 기관의 규제 법적 행위는 각각 지방세 및 지방세 납부에 대한 연기 및 분할 계획을 허용하기 위한 추가 근거 및 기타 조건을 설정할 수 있습니다(7조, 64조 러시아 연방 세금 코드). 38. 유예, 분할납부 또는 투자세액공제의 해지 연기, 할부 또는 투자 세액 공제가 종료됩니다. 관련 결정 또는 계약의 만료 시 또는 Art에 제공된 경우 해당 기간 만료 전에 종료될 수 있습니다. 러시아 연방 세법 68 (러시아 연방 세법 1 조 68 항). 납세자가 정해진 기간이 만료되기 전에 납세자가 세금 및 관세 및 해당 이자를 전액 지불하면 연기가 조기에 종료됩니다(러시아 연방 세법 2조 68항). 이해관계인이 유예(할부) 조건을 위반한 경우, 지급의무이행 기한의 해당 변경을 결정한 권한 있는 기관의 결정으로 유예(할부)를 조기에 종료할 수 있습니다. 세금 및 수수료(러시아 연방 세법 3조 68항). 유예 또는 할부계획이 조기 종료되는 경우 납세자는 관련 결정을 받은 후 1개월 이내에 이 결정을 받은 날의 다음 날부터 지불일까지의 미지급 부채 금액과 위약금을 지불해야 합니다. 이 금액을 포함합니다. 동시에 미지급 채무잔액은 유예(할부) 결정에 따라 결정된 부채금액에 유예(할부) 결정에 따라 산정한 이자를 가산한 차액으로 결정된다. 계획) 유예 기간 (할부 계획), 실제로 지불 한 금액 및이자 (러시아 연방 세법 4 조 68 항). 연기 또는 분할 계획에 대한 결정 취소 통지는 결정일로부터 5일 이내에 이 결정을 내린 권한 있는 기관이 납세자 또는 수수료 납부자에게 등기 우편으로 보내야 합니다. 연기 또는 분할 결정의 취소 통지는 등기 우편을 발송한 날로부터 6일 후에 접수된 것으로 간주됩니다. 연기 또는 분할 계획의 조기 종료에 대한 권한 있는 기관의 결정은 납세자 또는 수수료 지불자가 러시아 연방 법률에 규정된 방식으로 법원에 항소할 수 있습니다(제 5조, 68조 러시아 연방 세금 코드). 투자 세액 공제에 관한 계약 기간 동안 계약을 체결 한 조직이 취득의 근거가 된 장비 또는 기타 재산의 소유, 사용 또는 처분에 대한 판매 또는 양도 계약에 명시된 조건을 위반하는 경우 투자 세액 공제를 제공하는이 조직은 투자 세액 공제 계약이 종료 된 날로부터 1 개월 이내에 계약에 따라 이전에 미납 세액을 모두 지불해야하며 미납 세액에 대한 관련 벌금 및이자를 지불해야합니다. 투자 세액 공제 계약의 각 날짜에 대해 특정 계약의 체결부터 종료까지의 기간 동안 시행된 러시아 중앙 은행의 재융자 비율을 기준으로 합니다(세금 제6조 68항 러시아 연방 코드). 39. 납세의무 이행을 위한 방법 세금 및 수수료 납부 의무의 이행은 재산 담보, 보증인, 벌금, 은행 계좌 운영 중단 및 납세자의 재산 압류와 같은 방법으로 보장될 수 있습니다. 세금 또는 수수료 납부 의무의 이행을 보장하는 방법, 신청 절차 및 조건은 Ch. 러시아 연방 세법 11조(러시아 연방 세법 72조). 재산의 서약. 납세의무이행기한이 변경된 경우에는 납세의무를 질권으로 담보할 수 있다. 재산의 서약은 세무 당국과 저당권자 간의 합의에 의해 공식화됩니다. 질권자는 납세자 본인 또는 수수료 납부자 또는 제73자가 될 수 있습니다. 담보물이 있는 경우, 재산은 질권자와 함께 남거나 질권자의 비용으로 담보권 재산의 안전을 보장할 의무가 있는 세무 당국(담보권자)으로 이전될 수 있습니다(러시아 연방 세법 XNUMX조). 확실해. 납세 의무 이행 기한이 변경되는 경우 및 러시아 연방 세법에서 규정한 기타 경우에 납세 의무는 보증인에 의해 보장될 수 있습니다. 보증인이 정해진 기간 내에 세금 및 관련 벌금을 납부하지 않는 경우 보증인은 세무 당국에 납세자의 세금 납부 의무를 완전히 이행할 의무가 있습니다. 보증인이 계약에 따라 부담한 의무를 이행할 때, 납세자가 지불한 금액과 이러한 금액에 대한 이자를 요구할 권리 및 납세자의 의무 이행과 관련하여 발생한 손실에 대한 보상( 러시아 연방 세법 제 74 조)가 그에게 전달됩니다. 페네우스 Art에 의해 설립된 인정. 러시아 연방 세금 코드 75, 러시아 관세 국경을 넘어 상품 이동과 관련하여 지불하는 세금을 포함하여 세금 또는 수수료의 만기 금액을 지불하는 경우 납세자가 지불해야 하는 금액 연방, 세금 및 수수료에 관한 법률(러시아 연방 조세법 75조)에 의해 설립된 날짜보다 늦은 날짜. 조직 및 개인 기업가의 은행 계좌 운영 중단. Art 3항에 달리 규정되지 않는 한, 은행 계좌 운영 중단은 세금 또는 수수료 징수 결정의 실행을 보장하기 위해 사용됩니다. 러시아 연방 세금 코드 76. 계좌 거래 정지는 Art 2항에 달리 규정되지 않는 한 은행이 이 계좌의 모든 직불 거래를 종료하는 것을 의미합니다. 러시아 연방 조세법 76조(러시아 연방 조세법 76조). 재산의 체포 세금, 과태료 및 벌금 징수에 대한 결정의 실행을 보장하기 위한 방법으로 세금 또는 세관 당국이 검사의 제재를 받아 재산과 관련하여 납세 조직의 재산권을 제한하는 조치 인정됩니다(러시아 연방 세법 77조). 40. 조세 통제의 개념과 그 형태 세금 통제 러시아 연방 세법에 의해 설정된 방식으로 세금 및 수수료에 관한 법률을 준수하는 납세자, 세무 대리인 및 수수료 납부자를 모니터링하기 위한 승인된 기관의 활동이 인정됩니다. 세금 통제는 세무 감사를 통해 관할 세무 당국의 공무원이 수행하고, 납세자, 세무 대리인 및 수수료 납부자로부터 설명을 얻고, 회계 및보고 데이터를 확인하고, 소득 (이익)을 창출하는 데 사용되는 건물 및 영토를 검사합니다. 러시아 연방 세금 코드에서 제공하는 다른 형식과 마찬가지로. 생산 공유 계약 이행시 세금 통제 이행의 특징은 Ch. 러시아 연방 세금 코드 26.4. 세무 당국, 관세 당국, 국가 비예산 기금 당국 및 내무 당국은 합의에 따라 결정된 방식으로 세금 및 수수료 및 조세 범죄에 관한 법률 위반에 대해 보유한 자료에 대해 서로 알립니다. 그들을 억제하기 위해 취한 조치, 그들이 수행하는 세무 감사에 대해, 할당 된 작업을 수행하기 위해 기타 필요한 정보를 교환합니다. 세금 통제를 실행할 때 러시아 연방 헌법, 러시아 세법 조항을 위반하여 얻은 납세자(수수료 납부자, 세무 대리인)에 대한 정보를 수집, 저장, 사용 및 배포할 수 없습니다. 연방, 연방법 및 다른 사람의 전문적인 비밀을 구성하는 정보의 안전 원칙 위반, 특히 변호사 비밀, 감사 비밀 (러시아 연방 세법 제 82 조). 세무 감사. 세무 당국은 납세자, 수수료 납부자 및 세무 대리인에 대해 다음 유형의 세무 감사를 수행합니다. 1) 카메라 세무 감사; 2) 현장 세무 감사. 사내 및 현장 세무 감사의 목적은 납세자, 수수료 납부자 또는 세무 대리인이 세금 및 수수료에 관한 법률(러시아 연방 세법 87조)을 준수하는지 통제하는 것입니다. 데스크 세무조사 세금 신고 (계산) 및 납세자가 제출 한 문서 및 세무 당국에서 사용할 수있는 납세자의 활동에 대한 기타 문서를 기반으로 세무 당국의 위치에서 수행됩니다 (세법 제 88 조 러시아 연방). 현장 세무조사 세무 당국의 장 (차장)의 결정에 따라 납세자의 영토 (건물 내)에서 수행됩니다. 납세자가 현장 세무조사를 위한 장소를 제공할 수 없는 경우 세무당국 소재지에서 현장 세무조사를 실시할 수 있습니다. 현장 세무 감사를 수행하기로 한 결정은 이 단락에서 달리 규정하지 않는 한 조직 소재지 또는 개인 거주지에서 세무 당국이 결정합니다(러시아 연방 세법 89조). . 41. 세금 통제 시행을 위한 주 기관의 권한 세무 당국은 다음을 수행해야 합니다. 1) 세금 및 수수료에 관한 법률을 준수합니다. 2) 세금 및 수수료에 관한 법률과 그에 따라 채택된 규제 법률의 준수에 대한 통제를 행사합니다. 3) 확립된 절차에 따라 조직 및 개인의 기록을 유지합니다. 4) 납세자, 수수료 납부자 및 세무 대리인에게 해당 세금 및 수수료, 세금 및 수수료에 관한 법률 및 이에 따라 채택된 규정, 세금 및 수수료 계산 및 납부 절차, 납세자의 권리와 의무에 대해 무료로 알립니다. 수수료 납부자 및 세무 대리인, 세무 당국 및 공무원의 권한, 세금 신고 양식(계산)을 제출하고 작성 절차를 설명합니다. 5) 세금 및 수수료에 대한 러시아 연방 법률의 적용에 대한 러시아 재무부의 서면 설명에 따라야 합니다. 6) 납세자, 수수료 납부자 또는 세무 대리인의 요청에 따라 이 납세자, 수수료 납부자 또는 세무 대리인과 관련하여 세무 당국이 내린 결정의 사본을 발급합니다. 러시아 연방 세금 코드 1). 금융 당국: 1) 러시아 연방 재무부는 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률의 적용에 대해 납세자, 수수료 납부자 및 세무 대리인에게 서면 설명을 제공하고 다음과 같은 세금 계산 형식 및 세금 신고 형식을 승인합니다. 납세자, 세무 대리인 및 작성 절차에 필수입니다. 2) 러시아 연방 및 지방 자치 단체의 금융 당국은 세금 및 수수료에 대한 러시아 연방 구성 기관의 법률 적용 및 지방 자치 단체의 규제 법적 행위에 대해 납세자 및 세무 대리인에게 서면 설명을 제공합니다. 각각 세금 및 수수료(러시아 연방 세법 34.2조). 내무기관: 1) 세무 당국의 요청에 따라 세무 당국이 수행하는 현장 세무 감사에 세무 당국과 함께 참여합니다. 2) 러시아 연방 세법에 의해 세무 당국의 권한에 귀속되는 조치를 수행해야 하는 상황이 확인되는 경우 내무 기관은 이러한 상황을 발견한 날로부터 10일 이내에 다음을 수행해야 합니다. 결정을 내리기 위해 적절한 세무 당국에 자료를 보냅니다(러시아 연방 세법 36조). 세관: 1) 러시아 연방 관세법, 러시아 연방 세법, 기타 연방법에 따라 러시아 연방 세관 국경을 넘어 물품을 이동할 때 세금을 부과할 세무 당국의 권리와 의무를 집니다. 세금 및 기타 연방법; 2) 관세청 공무원은 Art에서 규정한 의무를 부담합니다. 러시아 연방 세법 33 및 러시아 연방 관세법에 따른 기타 의무(러시아 연방 세법 34조). 42. 납세자 회계 절차. 세금 식별 번호 별도의 세분화 위치에서 조직 등록은 신청서를 기반으로 수행됩니다. 별도의 세분화된 위치에서 조직 등록 신청서를 제출할 때 조직은 등록 신청서와 동시에 해당 위치에 있는 조직의 세무 당국에 정식으로 인증된 등록 증명서 사본 XNUMX부를 제출해야 합니다. 별도의 부서 생성을 확인하는 문서. Art의 단락 3에 규정되지 않은 이유로 조직 및 개인의 등록, 등록 취소. 러시아 연방 세금 코드 83은 러시아 연방 재무부가 정한 방식으로 수행됩니다. 개인을 등록할 때 이러한 개인에 대한 정보에는 개인 데이터도 포함됩니다. 1) 성, 이름, 애칭; 2) 생년월일 및 장소 3) 거주지; 4) 납세자의 여권 또는 기타 신분 증명서의 세부 사항; 5) 시민권에 관한 데이터. 세무 당국은 세무 당국이 해당 신청서를 접수한 날로부터 5일 이내에 이 개인의 신청에 따라 개인을 등록하고 같은 기간 내에 세무 당국에 등록 증명서를 발급해야 합니다. 세무 당국은 해당 위치에 조직을 등록해야 합니다. Art의 단락 3에 규정되지 않은 이유로 조직 및 개인의 별도 세분화 및 등록 (등록 취소). 러시아 연방 세금 코드 83에 따라 필요한 모든 서류를 제출한 날로부터 5 일 이내에 같은 기간 내에 세무 당국에 등록 통지 (등록 취소 통지)를 발행합니다. 그러한 통지의 형식은 세금 및 수수료 분야에서 통제 및 감독을 수행할 권한이 있는 연방 집행 기관에 의해 설정됩니다. 각 납세자에게는 러시아 연방 관세 국경을 넘는 상품 이동과 관련하여 지불해야 하는 세금 및 수수료를 포함하여 모든 유형의 세금 및 수수료 및 러시아 연방 전역에 대한 고유한 납세자 식별 번호가 할당됩니다. 세무 당국은 전송된 모든 통지에 납세자의 식별 번호를 표시합니다. Art에서 달리 제공하지 않는 한, 각 납세자는 세무 당국에 제출된 신고서, 보고서, 신청서 또는 기타 문서와 법률에 의해 제공된 다른 경우에 자신의 식별 번호를 표시합니다. 러시아 연방 세금 코드 84. 납세자 식별 번호의 할당, 적용 및 변경 절차 및 조건은 러시아 연방 재무부가 결정합니다. 개인 기업가가 아닌 개인은 세금 신고서, 신청서 또는 세무 당국에 제출된 기타 문서에 납세자 식별 번호를 표시하지 않을 권리가 있으며 Art 1항에 제공된 개인 데이터를 표시합니다. 러시아 연방 세금 코드 84. 43. 특정 유형의 등록을 수행하는 기관의 의무 사법 당국, 공증 활동에 대한 면허를 발급하고 공증인에게 권한을 부여하는 사람은 공증 활동에 대한 권리에 대한 면허를 받고 개인 업무에 종사하는 공증인의 직위에 임명된 개인에 대해 해당 지역의 세무 당국에 보고할 의무가 있습니다. 또는 해당 명령의 발행일로부터 5일 이내에 해제됩니다(러시아 연방 세법 1조 85항). 변호사 회의소 러시아 연방의 구성 단체는 매월 10일까지 러시아 연방 구성 단체의 변호사 협회 소재지의 세무 당국에 이전 달에 입력한 변호사 정보를 보고해야 합니다. 러시아 연방 구성 단체의 변호사 등록 또는 해당 등록에서 제외된 변호사의 지위를 정지하기 위해 해당 월에 내린 결정(러시아 연방 세법 2조 85항). 거주지에서 개인을 등록하는 기관 또는 개인의 민사적 지위 행위를 등록한 경우 거주지에서 개인의 등록 사실 또는 개인의 출생 및 사망 사실을 발생한 날로부터 10일 이내에 소재지의 세무 당국에 각각 보고할 의무가 있습니다. 이러한 사람 또는 사실의 등록(러시아 연방 조세법 3조 85항). 후견 당국, 연방법에 따라 후견, 후견 또는 피후견인 재산 관리를 수행하는 교육, 의료 기관, 인구의 사회 보호 기관 및 기타 유사한 기관은 인정된 개인에 대한 후견 설정에 대해 보고해야 합니다. 법원이 법적으로 무능하다고 판단한 경우, 미성년자의 후견, 후견 및 재산 관리, 기타 미성년자, 법적 능력이 법원의 제한을 받는 개인, 유능한 개인 후견인의 형태로 후견인이 된 유능한 개인, 법원이 인정하는 개인 법원은 실종된 것으로 간주하고 후견, 후견 또는 재산 관리와 관련된 후속 변경에 대해 관련 결정을 채택한 날로부터 5일 이내에 관할 세무 당국에 제출해야 합니다(제 4조, 85조). 러시아 연방 세금 코드). 공증 행위를 수행할 권한이 있는 기관(기관), 개인 업무에 종사하는 공증인은 상속 권리 증명서 발급 및 증여 계약 공증을 해당 날짜로부터 5 일 이내에 해당 위치 및 거주지에서 세무 당국에 각각 신고해야합니다. 러시아 연방 세금 코드에서 달리 제공하지 않는 한 공증. 천연 자원 사용자의 회계 및 등록을 수행하는 기관, 이러한 자원의 사용과 관련된 활동에 대한 허가뿐만 아니라 과세 대상인 해당 사용에 대한 권리 부여를 자연 자원 사용자 등록 후 10일 이내에 해당 지역의 세무 당국에 보고해야 합니다. 자원 (러시아 연방 조세법 제 5 조 85 항). 44. 납세자 회계와 관련된 은행의 의무 은행은 세무 당국에 등록 증명서를 제시한 경우에만 조직, 개인 기업가를 위한 계좌를 개설합니다. 은행은 해당 개설일로부터 5일 이내에 계좌 개설 또는 폐쇄, 조직(개인 기업가)의 계좌 세부 정보 변경에 대해 해당 개설일로부터 86일 이내에 해당 위치의 세무 당국에 서면 또는 전자 형식으로 알려야 합니다. 그러한 계정의 세부 정보를 닫거나 변경하는 것. 계좌 개설 또는 폐쇄, 전자 형식의 계좌 세부 정보 변경에 대해 은행에 통지하는 절차는 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관과 합의하여 러시아 중앙 은행에서 설정합니다. 러시아 연방 조세법 제 XNUMX 조). 계좌 개설 또는 폐쇄, 계좌 세부 정보 변경에 대해 세무 당국에 은행이 통지하는 형식은 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관에서 설정합니다(세금 제1조 86항 러시아 연방 코드). 은행은 러시아 연방 법률에 따라 은행 계좌의 가용성 및 (또는) 계좌의 잔액, 조직(개인 기업가) 계좌의 거래 명세서에 대한 인증서를 세무 당국에 발급해야 합니다. 세무당국으로부터 정당한 요청을 받은 날로부터 5일 이내 계정 가용성 증명서 및(또는) 계정의 현금 잔액과 은행의 조직(개인 기업가) 계정 운영 명세서는 이러한 조직(개인 기업가)이 세금 통제 조치를 취하는 경우 세무 당국에서 요청할 수 있습니다. 이 단락에 명시된 정보는 세금 징수 결정이 내려진 후 세무 당국이 요청할 수 있으며, 조직(개인 사업자 ) (러시아 연방 세법 2조 86항). 세무 당국이 은행에 요청을 보내는 양식 및 절차 세금과 수수료를 통제하고 감독할 권한이 있는 연방 집행 기관에 의해 설립되었습니다. 세무 당국의 요청에 따라 정보 은행이 제공하는 형식과 절차는 러시아 중앙 은행과 합의하여 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관에 의해 설정됩니다(절 러시아 연방 세법 제 3 조 86). Art에 제공된 규칙. 러시아 연방 세법 86은 개인 업무에 종사하는 공증인과 법률 사무소를 설립한 변호사가 전문 활동을 위해 개설한 계정에도 적용됩니다(러시아 연방 세법 4조 86항). 45. 세금신고서 제출의 개념 및 절차 세금 환급 과세 대상, 수령한 소득 및 발생한 비용, 소득원, 과세 기준, 세금 혜택, 계산된 세액 및(또는) 세금 계산 및 납부의 기초가 되는 기타 데이터에 대한 납세자의 서면 진술서( 러시아 연방 세법 1 조 80 항 ). 세금보고가 제출되었습니다 세금 및 수수료에 관한 법률(러시아 연방 조세법 2조 1항 80항)에서 달리 규정하지 않는 한 이 납세자가 지불해야 하는 각 세금에 대해 각 납세자가 부과합니다. 선지급 계산은 납세자가 계산 기준, 사용된 혜택, 선지급의 계산된 금액 및(또는) 선지급을 계산하고 지급하기 위한 기초가 되는 기타 데이터에 대한 서면 진술입니다. 특정 세금과 관련하여 러시아 연방 세법에서 규정한 경우 선지급 계산이 제출됩니다(러시아 연방 세법 3조 1항). 수수료 계산은 과세 대상, 과세 기준, 사용된 혜택, 계산된 수수료 금액 및(또는) 계산 및 지불의 기초가 되는 기타 데이터에 대한 수수료 지불인의 서면 진술입니다. 러시아 연방 세금 코드에서 달리 규정하지 않는 한 수수료. 수수료 계산은 각 수수료와 관련하여 러시아 연방 세법 2부에 제공된 경우에 제출됩니다(러시아 연방 세법 4조 1항). 세무 대리인은 러시아 연방 세법 2부에 제공된 계산을 세무 당국에 제출합니다. 이러한 계산은 특정 세금과 관련하여 러시아 연방 세법 2부에 규정된 방식으로 제출됩니다(러시아 연방 세법 5조 1항 80항). 세금 보고서는 세무 당국에 제출할 대상이 아닙니다. (계산), 납세자는 특별 조세 제도 적용과 관련하여 납세 의무가 면제됩니다(러시아 연방 조세법 2조 80항). 재정 및 경제 활동이 없는 경우와 러시아 연방 세법에서 제공하는 기타 경우에 납세자는 러시아 연방 재무부가 승인한 단순화된 형식으로 세금 신고서를 제출합니다. 세금 신고서는 러시아 연방 법률에 따라 서면 또는 전자 형식으로 납세자 (수수료 납부자, 세무 대리인) 등록 장소의 세무 당국에 제출됩니다. 현재 연도의 1월 100일 기준 평균 직원 수가 80명을 초과하는 납세자는 국가 비밀로 분류된 정보 제출을 위한 다른 절차가 러시아 연방 법률에 의해 제공되지 않는 한 세금 보고서를 전자 형식으로 세무 당국에 제출합니다. 세금 신고 양식(계산)은 세무 당국에서 무료로 제출합니다(러시아 연방 세법 XNUMX조). 46. 세금 신고서의 수정 및 추가 사항 납세자가 세무 당국에 제출한 세금 신고서에서 정보를 반영하지 않거나 불완전하게 반영한 사실과 납부할 세액을 과소평가하는 오류를 발견한 경우, 납세자는 필요한 변경을 할 의무가 있습니다. 세금 보고서에서 Art에 규정 된 방식으로 업데이트 된 세금 보고서를 세무 당국에 제출하십시오. 러시아 연방 세금 코드 81. 납세자가 세무 당국에 제출한 세금 신고서에서 부정확한 정보와 납부할 세액을 과소평가하지 않는 오류를 발견한 경우 납세자는 세금 신고서에 필요한 변경을 할 권리가 있습니다. Art에 규정된 방식으로 세무 당국에 업데이트된 세금 신고서를 제출합니다. 러시아 연방 세금 코드 81. 동시에 선언 제출 마감일이 만료 된 후 제출 된 수정 된 세금 보고서는 마감일 위반으로 제출 된 것으로 간주되지 않습니다 (러시아 연방 세법 1 조 81 항). 수정신고서를 세무서 제출마감일 이전에 세무서에 제출하면 접수된 것으로 본다. 수정세금계산서 제출일 (러시아 연방 조세법 2조 81항). 수정신고서 제출기한이 지난 후, 납세기한이 만료되기 전에 수정신고서를 세무당국에 제출한 경우, 그 사실을 알기 전에 수정신고서를 제출한 경우에는 면책됩니다. 세무 당국이 세금 신고서에 정보를 미반영하거나 불완전하게 반영한 사실과 납부할 세액을 과소평가하게 만드는 오류, 또는 현장 세무 감사 임명에 대한 사실(조항 3, 러시아 연방 세법 81 조). 수정신고서 제출기한 및 납세기한 이후에 세무당국에 수정신고서를 제출하면 다음과 같은 경우 납세의무가 면제됩니다. 1) 납세자가 세무당국이 세무신고서에 정보를 반영하지 않거나 불완전하게 반영한 사실과 세액을 과소계상하는 오류를 발견한 사실을 알게 된 시점 이전에 수정신고서를 제출한 경우 수정된 세금 보고서를 제출하기 전에 누락된 세금 금액과 해당 벌금을 지불한 경우 지불 가능 또는 주어진 기간 동안 이 세금에 대한 현장 세무 감사 임명에 대해 2) 해당 과세 기간에 대한 현장 세무 감사 후 업데이트된 세금 보고서 제출, 그 결과 세금 보고서에 정보의 미반영 또는 불완전한 반영이 드러나지 않았으며, 과소계상으로 이어진 오류 납부할 세액(세법 RF 제4조 81항). 수정된 세금 보고서는 납세자가 등록 장소의 세무 당국에 제출합니다(러시아 연방 세법 81조). 47. 세무조사의 개념과 유형 세무당국은 다음 유형의 세무 감사 납세자, 수수료 납부자 및 세무 대리인: 1) 카메라 세무 감사; 2) 현장 세무 감사. 사내 및 현장 세무 감사의 목적은 납세자, 수수료 납부자 또는 세무 대리인이 세금 및 수수료에 관한 법률(러시아 연방 세법 87조)을 준수하는지 통제하는 것입니다. 데스크 세무조사 세금 신고서 및 납세자가 제출한 문서 및 세무 당국에서 사용할 수 있는 납세자의 활동에 대한 기타 문서를 기반으로 세무 당국의 위치에서 수행됩니다(세법 1조 88항 러시아 연방). 탁상 세무 감사는 납세자가 세금 신고서와 다음 서류를 제출한 날로부터 3개월 이내에 세무서장의 특별한 결정 없이 공무에 따라 세무서의 권한 있는 공무원이 수행합니다. 세금 및 수수료에 관한 법률이 다른 조건을 제공하지 않는 경우 러시아 연방 세법에 따라 세금 신고서에 첨부되어야 합니다(러시아 연방 세법 2조 88항). 자체 세무조사를 통해 신고내용의 오류 및 제출서류의 내용이 상이하거나, 납세자가 제공한 정보가 세무당국이 보유하고 있는 서류의 내용과 일치하지 않는 경우 조세 통제 기간 동안 취득한 경우, 납세자는 5일 이내에 필요한 설명을 제공하거나 규정된 기간 내에 적절한 시정을 해야 한다는 요구 사항과 함께 이에 대한 정보를 받습니다. 현장 세무조사 세무 당국의 장 (차장)의 결정에 따라 납세자의 영토 (건물 내)에서 수행됩니다. 납세자가 현장 세무 감사를 위한 장소를 제공할 기회가 없는 경우 세무 당국의 위치에서 현장 세무 감사를 실시할 수 있습니다(러시아 연방 세법 1조 89항). . 현장 세무 감사를 수행하기로 한 결정은 Art 2항에 달리 규정되지 않는 한 조직 소재지 또는 개인 거주지에서 세무 당국이 결정합니다. 러시아 연방 세금 코드 89. Art에 규정된 방식으로 언급된 조직의 현장 세무 감사를 수행하기로 한 결정. 러시아 연방 세법 83, 최대 납세자 범주, 이 조직을 최대 납세자로 등록한 세무 당국(러시아 연방 세법 2조 89항). 현장 세무조사를 실시하기로 한 결정에는 다음 정보가 포함되어야 합니다. 1) 납세자의 전체 및 약어 이름 또는 성, 이름, 후원 2) 확인 대상, 즉 세금, 계산 및 지불의 정확성이 확인 대상입니다. 3) 감사 수행을 위임받은 세무 당국 직원의 직위, 성 및 이니셜(러시아 연방 세법 89조). (러시아 연방 세법 3조 88항). 48. 탁상 세무조사 절차 데스크 세무조사 세무 당국에서 사용할 수 있는 세금 신고(계산) 및 납세자가 제출한 문서 및 납세자의 활동에 대한 기타 문서를 기반으로 세무 당국의 위치에서 수행 러시아 연방 세금 코드). 탁상 세무조사는 납세자가 세금신고(계산)를 제출한 날부터 3개월 이내에 세무서장의 특별한 결정 없이 세무당국의 권한 있는 공무원이 직무에 따라 수행합니다. 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 다른 조건이 제공되지 않는 한 러시아 연방 세법에 따라 세금 신고(계산)에 첨부되어야 하는 문서(러시아 세법 2조 88항 연합). 탁상 세무 감사에서 세금 신고(계산)의 오류 및(또는) 제출된 문서에 포함된 정보 사이의 모순 또는 납세자가 제공한 정보와 세무 당국이 보유한 문서에 포함된 정보와 불일치가 발견되는 경우 세금 통제 중에 얻은 납세자는 5일 이내에 필요한 설명을 제공하거나 규정된 기간 내에 적절한 수정을 해야 한다는 요구 사항과 함께 이에 대한 정보를 받습니다(러시아 연방 세법 3조 88항). 세금 신고(계산)에서 식별된 오류 및(또는) 제출된 문서에 포함된 정보 간의 모순에 대해 세무 당국에 설명을 제출하는 납세자는 세금에서 추출한 내용을 세무 당국에 추가로 제출할 권리가 있습니다. 회계 등록부 및 (또는) 세금 신고서(계산)에 입력된 데이터의 정확성을 확인하는 기타 문서(러시아 연방 세법 4조 88항). 카메라 세금 감사를 수행하는 사람은 납세자가 제출한 설명 및 문서를 고려해야 합니다. 제출된 설명 및 문서를 고려한 후 또는 납세자의 설명이 없는 경우 세무 당국이 조세 범죄 또는 기타 세금 및 수수료에 관한 법률 위반 사실을 입증하는 경우 세무 당국 공무원은 Art에 제공된 방식으로 감사 보고서. 러시아 연방 세법 100 (러시아 연방 세법 5 조 88 항). 카메라 세무조사를 할 때 세무 당국은 권리가 있습니다 또한 설정된 절차에 따라 세금 혜택을 사용하는 납세자에게 이러한 세금 혜택에 대한 이러한 납세자의 권리를 확인하는 문서를 요구합니다(러시아 연방 세법 6조 88항). 탁상 세무 감사를 수행할 때 세무 당국은 Art에서 달리 제공하지 않는 한 납세자에게 추가 정보 및 문서를 요구할 자격이 없습니다. 러시아 연방 세법 88 또는 세금 신고(계산)와 함께 그러한 문서 제출이 러시아 연방 세법에 규정되어 있지 않은 경우(러시아 연방 세법 88조). 49. 현지 세무조사 시 증인 참여 증인 참여. 조세 통제 시행에 중요한 상황을 알고 있는 자연인은 증인으로 소환될 수 있습니다. 증인의 증언은 프로토콜에 기록됩니다 (러시아 연방 세법 1 조 90 항). 다음은 증인으로 심문할 수 없습니다. 1) 미성년, 신체적 또는 정신적 장애로 인해 세금 통제 시행에 중요한 상황을 올바르게 인식하지 못하는 사람; 2) 직무 수행과 관련하여 세무 관리에 필요한 정보를 제공받은 자로서 이러한 정보는 해당 자의 직무상 비밀을 말합니다.НиКцР, Фв )ч.특히 변호사, 감사(제2조 90항 개인은 러시아 연방 법률에 의해 제공된 근거에 의해서만 증언을 거부할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 3조 90항). 증인이 질병, 노령, 장애로 인해 세무 당국에 출석할 수 없는 경우, 그리고 세무 당국 공무원의 재량에 따라 거주지에서 증인의 증언을 얻을 수 있습니다. 러시아 연방 조세법 제4조 90항). 세무당국의 공무원은 증거를 취하기 전에 증인의 서명으로 증명된 조서에 명시된 증언 거부 또는 회피 또는 고의로 거짓 증거 제공에 대한 책임에 대해 증인에게 경고합니다(제5조 90항). 러시아 연방 세금 코드). 세금 통제를 구현하기 위한 조치를 수행하는 동안 작성된 프로토콜에 대한 일반 요구 사항. 러시아 연방 세법에 규정된 경우, 세금 통제를 이행하기 위한 조치를 수행할 때 러시아어로 프로토콜이 작성됩니다. 프로토콜은 다음을 지정합니다. 1) 그 이름; 2) 특정 조치의 장소 및 날짜; 3) 행동의 시작과 끝 시간; 4) 프로토콜을 작성한 사람의 직위, 성, 이름, 애칭; 5) 해당 행위에 참여했거나 그 동안 참석한 각 사람의 성, 이름, 부칭, 그리고 필요한 경우 그의 주소, 시민권, 그가 러시아어를 구사하는지 여부에 대한 정보 6) 조치의 내용, 구현 순서; 7) 조치를 수행하는 동안 밝혀진 사건에 필수적인 사실 및 상황(러시아 연방 세법 2조 99항). 프로토콜은 작업 생성에 참여했거나 구현 중에 참석한 모든 사람이 읽습니다. 이 사람들은 프로토콜에 포함되거나 사례에 첨부될 의견을 작성할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 3조 99항). 의정서는 그것을 편집한 세무 당국의 공무원과 조치의 생산에 참여했거나 시행하는 동안 참석한 모든 사람이 서명했습니다(러시아 연방 세법 4조 99항). . 행동을 수행하는 동안 만들어진 사진 및 네거티브, 영화, 비디오 녹음 및 기타 자료(러시아 연방 세법 5조 99항)가 프로토콜에 첨부됩니다. 50. 세무 감사를 위해 영토 또는 건물에 대한 세무 당국 직원의 접근 납세자, 수수료 지불인의 영역 또는 부지에 대한 접근, 세무 감사를 직접 수행하는 세무 당국 공무원의 세무 대리인은 이러한 서비스 증명서를 제시하고 해당 납세자에 대한 현장 세무 감사를 수행하기로 한 세무 당국의 장(그 대리인)의 결정에 따라 수행됩니다. 수수료 납부자, 세무 대리인(러시아 연방 세법 1조 91항 ). 세무 감사를 직접 수행하는 세무 당국의 공무원은 사업 활동에 사용되는 영역 또는 피감자의 부지를 조사하거나 과세 대상을 조사하여 이러한 대상에 대한 실제 데이터가 피감사인이 제출한 문서 데이터와 일치하는지 여부를 결정할 수 있습니다. 2, 러시아 연방 세법 91 조 ). 표시된 영역 또는 건물(주거 건물 제외)에 대한 세무 감사를 수행하는 세무 당국 공무원의 접근을 방해할 때 감사 그룹(팀)의 장은 자신과 감사 대상자가 서명한 행위를 작성합니다. 그러한 행위에 기초하여 세무 당국은 감사 대상자에 대한 데이터 또는 유추를 기반으로 납부할 세액을 독립적으로 결정할 권리가 있습니다. 검사를받는 사람이 지정된 행위에 서명하기를 거부하면 해당 항목이 작성됩니다 (러시아 연방 세법 3 조 91 항). 연방법에 의해 설정되거나 법원의 결정에 근거한 경우를 제외하고 거주하는 개인의 의지에 추가로 또는 이에 반하여 주거 건물에 세무 감사를 수행하는 세무 당국 공무원의 접근은 허용되지 않습니다(4항, 러시아 연방 세법 제 91 조). 점검. 현장 세무 감사를 수행하는 세무 당국의 공무원은 감사의 완전성을 위해 중요한 상황을 명확히 하기 위해 세무 감사가 수행되는 납세자의 영토, 부지를 검사할 권리가 있습니다. 수행되는 문서 및 물건 (러시아 연방 세법 1 조 92 항). 현장 세무 감사의 틀을 벗어난 문서 및 항목의 검사는 세금 통제를 구현하기 위해 이전에 수행한 조치의 결과로 또는 소유자의 동의로 세무 당국의 공무원이 문서 및 항목을 수령한 경우 허용됩니다. 이러한 항목은 검사를 수행합니다(러시아 연방 세법 2조 92항 ). 검사는 증인의 입회하에 수행됩니다. 검사 중에 세무 감사가 수행되는 사람 또는 그의 대리인 및 전문가 (러시아 연방 세법 제 3 조 92 항)는 참여할 권리가 있습니다. 필요한 경우 검사 중 사진 및 촬영, 비디오 녹화, 문서 복사 또는 기타 조치가 취해집니다 (러시아 연방 세법 4 조 92 항). 검사에 대한 프로토콜이 작성됩니다 (러시아 연방 세법 5 조 92 항). 51. 문서 요청 절차. 문서 및 물건 압수 세무 감사를 수행하는 세무 당국의 공무원은 다음과 같은 권리가 있습니다. 확인에 필요한 서류를 확인받는 사람의 요구 문서 제출 요구 사항과 함께이 사람 (그의 대리인)에게 서비스를 제공함으로써 (러시아 연방 세법 1 조 93 항). 요청한 서류가 제출됨 확인 된 사람이 인증 한 사본 형태. 조직의 문서 사본은 러시아 연방 법률에 의해 달리 규정되지 않는 한 그 책임자(부장) 및(또는) 다른 권한 있는 사람의 서명과 이 조직의 인장으로 인증됩니다. 러시아 연방 법률에서 달리 규정하지 않는 한 세무 당국(공무원)에 제출된 문서 사본의 공증을 요구하는 것은 허용되지 않습니다. 필요한 경우 세무 당국은 원본 문서를 숙지할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 2조 93항). 세무조사 시 요청받은 서류는 해당 요청을 받은 날부터 10일 이내에 제출합니다. 감사를 받은 자가 10일 이내에 요청된 문서를 제출할 수 없는 경우, 문서 제출 요청을 받은 다음 날 이내에 그는 문서 제출 불가를 세무 당국의 세무 당국에 서면으로 통지해야 합니다. 정해진 기한 내에 구비서류를 제출할 수 없는 사유를 명시한 기한 내에, 조회 대상자가 구비서류를 제출할 수 있는 기간(세법 제3조 93항) 러시아 연방). 문서 및 물건 압수 현장 세무 감사를 수행하는 세무 당국의 합리적인 결정에 따라 수행됩니다. 지정된 결정은 관련 세무 당국의 장(대리인)의 승인을 받아야 합니다(러시아 연방 세법 1조 94항). 야간에는 문서 및 물품을 압수할 수 없습니다(러시아 연방 세법 2조 94항). 서류 및 물건 압수 문서와 물건을 압수한 증인과 사람 앞에서. 필요한 경우 전문가가 추출에 참여하도록 초대됩니다. 압류가 시작되기 전에 세무 당국의 공무원은 압수에 대한 결의안을 제시하고 권리와 의무를 제시하는 사람에게 설명합니다(러시아 연방 세법 3조 94항). 세무당국의 공무원은 압수를 받고 있는 자에게 자발적으로 넘겨줄 것을 제안하고 거부할 경우 강제로 압수한다. 압류를 받고 있는 사람이 압수 대상 문서 및 물건이 있을 수 있는 구내 또는 기타 장소를 열기를 거부하는 경우 세무 당국 직원은 자체적으로 이를 수행할 권리가 있으며 불필요한 피해를 방지합니다. 자물쇠, 문 및 기타 물건(러시아 연방 세법 4조 94항). 세무 감사 대상과 관련이 없는 문서 및 항목은 압수 대상이 아닙니다(러시아 연방 세법 5조 94항). 52. 검사 순서. 전문가의 책임과 납세자의 권리 필요한 경우 전문가가 세금 통제의 구현을 위한 특정 조치의 구현에 관여할 수 있습니다. 새로운 문제를 명확히 하기 위해 과학, 예술, 기술 또는 공예에 대한 특별한 지식이 필요한 경우 시험이 지정됩니다(러시아 연방 세법 1조 95항). 전문가에게 제기된 질문과 그의 결론은 전문가의 특별한 지식의 한계를 넘을 수 없습니다. 전문가로서의 사람의 참여는 계약에 따라 수행됩니다(러시아 연방 세법 2조 93항). 전문성이 임명된다 현장 세무 감사를 수행하는 세무 당국의 공무원의 결정에 의해 결정됩니다(러시아 연방 세법 3조 95항). 결정에는 전문가 심사 임명 사유, 전문가 이름 및 전문가 심사가 수행될 조직의 이름, 전문가에게 제기된 질문 및 전문가에게 제공되는 자료가 명시되어야 합니다. 전문가는 시험 주제와 관련된 감사 자료에 대해 알고 추가 자료 제공에 대한 청원서를 제출할 권리가 있습니다 (러시아 연방 세법 4 조 95 항). 전문가는 제공된 자료가 충분하지 않거나 검사를 수행하는 데 필요한 지식이 없는 경우 의견 제공을 거부할 수 있습니다(러시아 연방 세법 5조 95항). 시험 임명에 대한 결정을 내린 세무 당국의 공무원은이 결정을 확인하고 Art 7 항에 따라 자신의 권리를 설명해야합니다. 프로토콜이 작성된 러시아 연방 세금 코드 95 (러시아 연방 세금 코드 6 조 95 항). 전문가 검사를 임명하고 수행할 때 검사를 받는 사람은 다음과 같은 권리가 있습니다. 1) 전문가에게 도전한다. 2) 그가 지정한 사람 중에서 전문가의 임명을 요청하기 위해; 3) 추가 질문을 제출하여 이에 대한 전문가 의견을 얻습니다. 4) 세무당국 공무원의 허가 하에 전문가 심사를 수행하는 동안 참석하고 전문가에게 설명을 제공합니다. 5) 전문가의 의견을 숙지하십시오(러시아 연방 세법 7조 95항). 전문가는 자신을 대신하여 서면으로 의견을 제시합니다. 그것은 수행 된 연구, 제기 된 질문에 대한 결론 및 합리적인 답변의 결과로 도출 된 결론을 설명합니다 (러시아 연방 세법 8 조 95 항). 의견 제시 불가능에 대한 전문가의 의견 또는 그의 메시지는 자신의 설명을 제공하고 이의를 제기 할 권리가 있으며 전문가에게 추가 질문을 할 권리와 전문가의 임명을받을 권리가있는 사람에게 제시됩니다. 추가 또는 반복 검사(러시아 연방 세법 9조 95항). 추가 전문 지식 결론의 명확성이 부족하거나 불완전한 경우 임명되고 동일 또는 다른 전문가에게 위임됩니다. 전문가의 의견이 근거가 없거나 정확성에 의문이 있고 다른 전문가에게 위임된 경우 재심사가 지정됩니다(러시아 연방 세법 10조 95항). 53. 세금 통제를 지원하는 전문가, 번역가의 참여 필요한 경우 현장 세무 감사를 포함하여 세무 통제를 구현하기 위한 특정 조치를 수행하는 데 참여하기 위해 사건의 결과에 관심이 없는 특별한 지식과 기술을 가진 전문가가 계약을 기반으로 참여할 수 있습니다. 1 미술. 러시아 연방 세금 코드 96). 전문가로서의 사람의 참여는 계약에 따라 수행됩니다 (러시아 연방 세법 2 조 96 항). 전문가로 사람이 참여한다고해서 증인과 동일한 상황에서 그를 심문 할 가능성이 배제되지 않습니다 (러시아 연방 세법 3 조 96 항). 필요한 경우 계약에 따라 세금 통제 시행을위한 조치에 참여하기 위해, 번역기 (러시아 연방 조세법 1조 97항). 역자, 2항의 규정에 따라. 러시아 연방 세금 코드 97, 이 사건의 결과에 관심이 없는 사람, 언어를 아는 사람, 이 테스트 동안 번역에 필요한 지식. 이 조항은 벙어리 또는 청각 장애인의 징후를 이해하는 사람에게도 적용됩니다. 번역가는 그를 임명 한 세무 당국의 직원의 전화에 나타나 그에게 위임 된 번역을 정확하게 수행해야합니다 (러시아 연방 세법 3 조 97 항). 번역가는 자신의 의무 이행을 거부하거나 회피하거나 고의로 허위 번역을 하는 것에 대한 책임에 대해 경고를 받으며, 이에 대해 번역가의 서명으로 인증된 프로토콜에 메모가 작성됩니다(세법 4조 97항 러시아 연방). 전문가와 달리 전문가 특정 조치의 구현을 지원하는 데 관여합니다. 예를 들어, 발작 중에는 전문가가 금고를 여는 데 도움을 줄 수 있고, 전문가 검사가 예약되면 전문가가 전문가에게 질문을 올바르게 공식화하도록 도와줍니다. 러시아 연방 세법에 명시된 조항에 따르면 전문가로서의 사람의 참여가 수행됩니다 계약에 따라. 전문가로서 한 사람의 참여는 동일한 상황에서 증인으로 그를 심문할 가능성을 배제하지 않습니다. 통역사의 참여는 계약에 따라 세무 당국이 수행합니다(러시아 연방 세법 97조). 번역가의 기능은 순전히 기술 번역으로 축소됩니다. 러시아 연방 세법에 명시된 조항에 따라 현장 세무 감사 중에 세무 당국이 납세자(수수료 납부자)의 활동에 대한 정보를 입수해야 하는 경우 다른 사람과 관련하여 세무당국은 감사받은 납세자(수수료 납부자)의 활동과 관련된 문서를 관계자에게 요청할 수 있습니다. 그러한 테스트를 - 카운터 체크. 54. 세금 통제 구현을위한 조치 수행시 프로토콜 작성 절차 러시아 연방 세금법에 규정된 경우, 세금 통제를 이행하기 위한 조치를 수행할 때 러시아어로 프로토콜이 작성됩니다(러시아 연방 세금법 제99조). 프로토콜은 다음을 지정합니다. 1) 그 이름; 2) 특정 조치의 장소 및 날짜; 3) 행동의 시작과 끝 시간; 4) 프로토콜을 작성한 사람의 직위, 성, 이름, 애칭; 5) 해당 행위에 참여했거나 그 동안 참석한 각 사람의 성, 이름, 부칭, 그리고 필요한 경우 그의 주소, 시민권, 그가 러시아어를 구사하는지 여부에 대한 정보 6) 조치의 내용, 구현 순서; 7) 조치를 수행하는 동안 밝혀진 사건에 필수적인 사실 및 상황(러시아 연방 세법 2조 99항). 프로토콜은 작업 생성에 참여했거나 구현 중에 참석한 모든 사람이 읽습니다. 이 사람들은 프로토콜에 포함되거나 사례에 첨부될 의견을 작성할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 3조 99항). 의정서는 그것을 편집한 세무 당국의 공무원과 조치의 생산에 참여했거나 시행하는 동안 참석한 모든 사람이 서명했습니다(러시아 연방 세법 4조 99항). . 행동을 수행하는 동안 만들어진 사진 및 네거티브, 영화, 비디오 및 기타 자료(러시아 연방 세법 5조 99항)가 프로토콜에 첨부됩니다. 현지 세무조사 결과에 따라 세무당국의 권한 있는 공무원이 실시한 현지 세무조사 증명서 작성일로부터 2개월 이내에 소정의 양식에 따라 작성해야 합니다. 세무 감사 행위. 자체 세무조사 과정에서 세금 및 수수료에 관한 법률 위반 사실이 적발된 경우, 해당 세무당국은 해당 세무조사를 실시한 날부터 10일 이내에 소정의 서식에 따라 세무조사법을 작성해야 합니다. 사내 세무 감사 종료(세법 RF의 1조 100항). 세무 감사 행위는 관련 감사를 수행한 사람과 이 감사를 수행한 사람(그의 대리인)이 서명합니다. 세무 감사가 수행 된 사람 또는 그의 대리인이 행위에 서명하는 것을 거부하면 세무 감사 보고서에 해당 항목이 작성됩니다 (러시아 연방 세법 2 조 100 항). 세무 감사 행위는 다음을 나타냅니다. 1) 세무조사보고일 지정된 날짜는 이 확인을 수행한 사람이 행위에 서명한 날짜로 이해됩니다. 2) 확인되는 사람의 전체 및 약식 이름 또는 성, 이름, 가명. 별도 소분류의 소재지에서 조직을 감사하는 경우에는, 해당 소분류의 명칭과 함께 검사 대상인 소분류의 전체 및 약칭과 그 위치를 표시한다. 3) 감사를 수행한 사람의 성, 이름, 애칭, 그들이 대표하는 세무 당국의 이름을 나타내는 직위(러시아 연방 세법 100조) 55. 세금 및 수수료 납부자의 조세범죄 사건에 대한 절차 데스크 또는 현장 세무 감사 중에 식별된 조세 범죄 사례는 Art에 규정된 방식으로 고려됩니다. 러시아 연방 세금 코드 101 (NKRf 1 조 100.1 항). 다른 조세 통제 조치 과정에서 확인된 조세 범죄 사례(러시아 연방 조세법 제120조, 122조 및 123조에 제공된 범죄 제외)는 Art에 제공된 방식으로 고려됩니다. 러시아 연방 세법 101.4 (러시아 연방 세법 2 조 100.1 항). 기소 결정 조세 범죄를 저질렀거나 조세 범죄를 저지른 것에 대한 기소를 거부하기로 한 결정은 발효일부터 집행됩니다 (러시아 연방 세법 1 조 103.1 항). 실행에 대한 해당 결정의 항소는이 결정을 내린 세무 당국에 할당됩니다. 항소 시 상급 세무 당국에서 불만 사항을 고려하는 경우 발효된 관련 결정은 관련 결정이 발효된 날로부터 3일 이내에 최초 결정을 내린 세무 당국에 전달됩니다(2조, 103.1조 러시아 연방 세금 코드). 발효된 결정에 따라 조세범죄를 기소하기로 결정한 사람 또는 조세범죄를 기소하기를 거부하기로 결정한 사람은 확립된 Art에 따라 보내집니다. . 러시아 연방 세법 69조, 세금(수수료) 납부 요건 절차, 관련 처벌 및 이 사람이 조세 범죄에 대한 책임이 있는 경우 벌금(세금 3조 101.3항) 러시아 연방 코드). 러시아 연방 세법(러시아 연방 세법 제120조, 제122조 및 제123조에 규정된 조세 범죄 제외)에 규정된 조세 범죄를 증언하는 사실을 발견한 경우 세무 공무원 당국은 해당 공무원과 해당 조세범죄를 저지른 사람이 서명한 규정된 형식으로 행위를 작성해야 합니다. 조세 범죄를 저지른 사람이 행위에 서명하는 것을 거부하는 것은이 법에 기록되어 있습니다 (러시아 연방 세법 1 조 101.4 항). 증서는 다음을 표시해야 합니다. 세금 및 수수료에 관한 법률 위반 사실과 세금 및 수수료에 관한 법률 위반 사실을 발견한 공무원의 결론 및 제안을 문서화하여 식별된 위반을 제거하고 조세 위반에 대한 제재를 적용합니다(절 러시아 연방 세법 2 조 101.4). 행위의 형식 및 준비 요구 사항 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관에 의해 설립되었습니다(러시아 연방 세법 제3조 101.4항). 행위는 수령에 대해 조세 범죄를 저지른 사람에게 양도되거나 수령 날짜를 나타내는 다른 방식으로 양도됩니다. 지정된 사람이 지정된 행위를받는 것을 회피하는 경우 세무 당국의 공무원은 행위에 해당 메모를 작성하고 행위는 등기 우편으로이 사람에게 발송됩니다 (러시아 연방 세법 4 조 101.4 항). 56. 청구 진술서, 사례 고려 및 조세 제재 회복에 대한 결정 집행 개인사업자가 아닌 개인을 조세범죄에 대한 책임을 묻도록 결정한 후 또는 기타 조세 제재 징수를 위한 법원 밖 절차가 허용되지 않는 경우 해당 세무당국 조세 범죄, 조세 제재, 러시아 연방 세금 코드에 의해 설정되었습니다. 법원에 신청하기 전에 세무 당국은 조세 범죄를 저지른 사람에게 적절한 세금 제재 금액을 자발적으로 지불하도록 제안해야 합니다. 조세 범죄를 저지른 사람이 자발적으로 세금 제재 금액을 지불하기를 거부했거나 요청에 명시된 지불 기한을 놓친 경우, 세무 당국은 이 사람에게 회수 청구서를 제출하여 법원에 신청합니다. 이 조세 범죄의 커미션을 위해 러시아 연방 조세법에 의해 설정된 조세 제재 (러시아 연방 조세법 1 조 104 항). 세금 환급에 대한 불만 조직 또는 개인 기업가의 경우 중재 법원에 제출되고 개인 기업가가 아닌 개인은 일반 관할 법원에 제출됩니다. 청구 진술에는 세무 당국의 결정 및 세무 감사 중에 얻은 사건의 기타 자료가 수반되어야 합니다(러시아 연방 세법 2조 104항). 필요한 경우 세무당국은 납세의무자로부터 과징금 회수청구서를 제출함과 동시에 법원에 송부할 수 있다. 청구권 확보를 위한 동의 러시아 연방의 민사 소송법과 러시아 연방의 중재 절차법에 의해 규정된 방식으로(러시아 연방 조세법 3조 104항). 규칙 예술. 러시아 연방 세법 104조는 러시아 연방 세관 국경을 넘는 상품 이동과 관련하여 부과된 세금 및 수수료에 관한 법률 위반으로 기소된 경우에도 적용됩니다(세금 4조 104항 러시아 연방 코드). 조직 및 개인 사업자에 대한 세무 당국의 청구에 대한 조세 제재 회복 사례 러시아 연방의 중재 절차법에 따라 중재 법원에서 고려됩니다(러시아 연방 세법 1조 105항). 개인 기업가가 아닌 개인에 대한 세무 당국의 청구에 대한 조세 제재의 회복에 관한 사례는 러시아 연방의 민사 소송법(세법 제2조 105항)에 따라 일반 관할 법원에서 고려됩니다. 러시아 연방). 세금 제재 징수에 대한 법적 효력이 발생한 법원 결정의 집행은 러시아 연방의 집행 절차에 관한 법률에 의해 설정된 방식으로 수행됩니다(러시아 연방 세법 3조 105항). 개인 계정이 개설된 조직의 세금 제재 징수에 대해 법적 효력을 발휘한 법원 결정의 집행은 러시아 연방 예산 법률에 의해 설정된 방식으로 수행됩니다(러시아 연방 세법 제105조 ). 저자: Mikidze S.G.
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